有限责任公司国税、地税各交:
国税主要负责**、消费税的征管。地税主要负责营业税、个人所得税、各项地方税费以及印花税、车船税等的征管。
国、地税都会征管企业所得税,但每一间企业只能在其中一方缴交企业所得税,要么在国税、要么在地税。商贸企业以销售业务为主,主要交**,
若是一般纳税人,基本税率为17%(部分商品有优惠税率直至免税),每月按当月销项税额扣减进项税额后的余额交税;若进项税额大过销项税额,当有不交税,超过部分留待下月继续抵扣。
若企业所得税是核定征收,则直接将营业收入额乘以征收率的结果作出应纳税所得额,再乘上企业所得税率25%计算企业所得税。
扩展资料:
由于计算应纳税所得额是以企业每一纳税年度的收入总额为计算依据的,而各项收入又有其跨年度实现的客观情况,因此,为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额,税法规定:
企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则。
企业下列经营的收入可以分期确定,并据以计算应纳税所得额:
(一)以分期收款方式销售产品或者商品的,可以按交付产品或者商品开出发货票的日期确定销售收入的实现,也可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现。
(二)建筑、安装、装配工程和提供劳务,持续时间超过1年的,可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
(三)为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等,持续时间超过1年的,可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
另外,税法还规定:
1、中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者分得产品时,即为取得收入,其收入额应当按照卖给第三方的销售价格或者参照当时的市场价格计算。
2、外国企业从事合作开采石油资源的,合作者在分得原油时,即为取得收入,其收入额应当按参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算。
3、企业接受的非货币资产(包括固定资产、无形资产和其他货物)捐赠,应按照合理价格估价计入有关资产项目,同时作为企业当年收益,在弥补企业以前年度所发生的亏损后,计算缴纳企业所得税。
若弥补以前年度亏损后的余额数额较大,企业一次性纳税有困难的,经企业申请,当地主管税务机关批准,可在不超过5年的期限内平均计入企业应纳税所得额。
4、企业接受的货币捐赠,应一次性计入企业当年度收益,计算缴纳企业所得税。
5、企业的应付未付款,凡债权人逾期两年未要求偿还的,应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。
6、企业取得的收入为非货币资产或者权益的,其收入额应当参照当时的市场价格计算或者估定。
7、从事房地产开发经营的企业预售房地产并取得预收款的,当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理办法计算预计应纳税所得额,并按季预征所得税,
待该项房地产产权转移、销售收入实现后,再依照税法有关规定计算实际应纳税所得额及应纳所得税税额,按预缴的所得税额计算应退补税额。
8、从事投资业务的企业所取得的除境内投资利润(股息)以外的其他各类所得,应依照税法规定计算纳税。
9、对外商与**制片商合作拍摄影视作品从**境内分取的发行收入,属于在**境内没有设立机构、场所而有来源于**境内的版权所得,应当征收所得税;外商在**境外发行影视作品所取得的收入,属于来源于**境外的所得,不征收所得税。
参考资料来源:百科-企业所得税应纳税所得额
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