补缴以前年度税款产生的滞纳金计入什么科目

人乖话不多,莫给动 2024-09-27 20:47:19
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补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金可以计入补缴当期“营业外支出”科目。  企业发生的罚款支出、捐赠支出,借记"营业外支出"科目,贷记营业外支出"银行存款"等科目, 物资在运输途中发生的非常损失,借记"营业外支出",贷记"待处理财产损溢--待处理流动资产损溢"。  营业外支出的税法规定:    1、各种赞助支出不得税前扣除。  2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。  3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。  企业应通过"营业外支出"科目,核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。  确认处置非流动资产损失时,借记"营业外支出"科目,贷记"固定资产清理"、"无形资产"、"原材料"等科目。  确认盘亏、非常损失计入营业外支出时,借记"营业外支出"科目,贷记"待处理财产损溢"、"库存现金"等科目。  期末,应将"营业外支出"科目余额转入"本年利润"科目,借记"本年利润"科目,贷记"营业外支出"科目。结转后本科目应无余额。 20210311
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