独立账户资产的定义是什么?

の苦笑流年记忆 2024-09-27 23:41:29
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独立账户资产,指投资连结保险各个投资账户中的投资资产组合 独立账户资产由保单持有人承担投资风险和收益,保险公司主要获取管理费收入。  独立账户资产的会计处理  一、本科目核算企业(保险)确认的独立账户资产价值。  二、本科目应当按照资产类别进行明细核算。  三、独立账户资产的主要账务处理  (一)在合同分拆的情况下向独立账户划入资金时,借记本科目(银行存款及现金),贷记“独立账户负债”科目。  在合同不分拆的情况下向独立账户划入资金时,借记本科目(银行存款及现金),贷记“银行存款”科目。  (二)独立账户进行投资时,借记本科目(交易性金融资产、可供出售资产等),贷记本科目(银行存款及现金)。  (三)对独立账户投资估值时,按估值增值,借记本科目(估值增减值),贷记“独立账户负债”科目;估值减值的,做相反的会计分录。  (四)对独立账户计提保险费时,借记“银行存款”科目,贷记“保费收入”科目;同时,借记“独立账户负债”科目,贷记本科目(银行存款及现金)。  (五)对独立账户计提账户管理费时,借记“银行存款”科目,贷记“其他业务收入”科目;同 时,借记“独立账户负债”科目,贷记本科目(银行存款及现金)。  (六)向投保人支付独立账户资产时,借记“独立账户负债”科目,贷记本科目(银行存款及现金)。  四、本科目期末借方余额,反映企业确认的独立账户资产的价值。 20210311
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