我们公司属于筹备期么 如果是 这期间的各项费用怎么处理

宇文斌斌双胞胎姐妹 2024-09-27 21:01:25
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一、会计核算规定  按照《**关于印发〈企业会计准则——应用指南〉的通知》(财会[2006]18号)附录《会计科目和主要账务处理》的规定,企业在筹建期间发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等,这些费用发生时记入管理费用,即:借记"管理费用"科目,贷记"银行存款"或"现金"等科目。  二、税收政策规定  根据《****关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第九条的规定,新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。关于长期待摊费用的摊销期限,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(**令第512号)第七十条规定:企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。  《****关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(****公告2012年第15号)第五条规定:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。《中华人民共和国企业所得税法》(**令第63号)第二十一条同时规定:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。  综上所述,你公司筹建期间发生的上述开办费可在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的规定处理,从发生支出月份的次月起分期摊销。采用当年一次性扣除的,直接在"管理费用"科目核算即可;而采用分期摊销处理的,发生的开办费应借记"长期待摊费用——开办费"科目,贷记"银行存款"或者"现金"等科目。分期摊销时,借记"管理费用"科目,贷记"长期待摊费用——开办费"科目。 20210311
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