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交易性金融资产账面余额问题!
交易性金融资产账面余额问题!
2024-05-31 22:06:11
提问者: 负债人
4个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-31 22:06:11
最佳回答
你好,
很高兴为你回答问题!解析:
对于你上述提问的问题,我想你得搞清楚下面的两个问题,就什么都明白了。1、交易性金融资产的核算方法:交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产,这里强调,公允价值,那么也就是说,这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。2、账面余额的概念:账面余额就是“总账科目”的余额。那么有那些因素影响这个总账科目的余额呢?那就是它的子目的余额(就这么简单)。那么交易性金融资产总科目下设哪此子科目呢?有两个:交易性金融资产-成本;交易性金融资产-公允价值变动,
作为成本子目,只是在投资时点上,用来确认投资额的。一经确认,持有期间就不再发生变动了,至到其出售、处置、对外投资、非货币性资产交换和债务重组等情况的发生。作为公允价值变动子目,却是只反映持有期间内各个资产负债表日,该项金融资产的公允价值上升或下降所形成的变动额。3、作为交易性金融资产来说,由于它是以公允价值来计量的,并且其账面余额受到上述两个子目的余额来决定的,所以其账面余额就是其两个子目的余额之和。也可说,就是其期末的公允价值。而这个公允价值,又是被为账面价值的,那么也就是说,作为交易性金融资产,其账面价值就一定等于其账面余额的。如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!
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类似问答
关于交易性金融资产的会计账务处理问题
7
回答
2024-05-31 01:21:52
提问者: 未知
在你持有债券的时候,别个只是宣告发放,但是还没有实际发放,债券利息还没有到你的账上,你当然不能确认收益。他宣告发放,但是还没有发放,证明利息的权益应该属于你了,所以你的权益增加,同时宣告方的负债增加,当你收到利息之后就可以确认收益!
资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额,为什么会引起资产增加?
4
回答
2024-05-31 09:09:19
提问者: 未知
你想啊,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额说得通俗一点,是不是就是公允价值上升啊。公允价值上升,我们做的会计分录就是:借:交易性金融资产-公允价值变动 贷:公允价值变动。交易性金融资产科目就增加了嘛,而且交易性金融资产科目是属于资产类的科目,那当然资产也就增加了。
交易性金融资产的相关费用计不计入交易性金融资产的账面价值?
7
回答
2024-05-31 13:21:07
提问者: 未知
不计入!
账面余额,账面价值,账面净值的区别。交易性金融资产的账面余额和账面价值。
3
回答
2024-05-31 13:34:55
提问者: 未知
你理解有点偏差。交易性金融资产期末是以公允价值计量的。题目已经告诉我们:2012年12月31日,甲公司购买的该笔债券的市价为2 560万元也就是2012年底,需要调整账面余额,做分录:借:交易性金融资产-公允价值变动贷:公允价值变动损益也就是调整后的账面余额应该等于公允价值。所以是2560
交易性金融资产核算问题?
5
回答
2024-05-31 12:33:37
提问者: 未知
最终的投资收益**(售价)-**(初始成本)=320000贷:投资收益 300 000贷:投资收益 20 000合计:320000 所以本题320000包含300000
交易性金融资产的公允价值什么情况会低于账面余额?
3
回答
2024-05-31 01:16:04
提问者: 未知
交易性金融资产因为各种原因不被市场认可,公允价值在金融市场上持续下跌,就会会低于账面余额。
请问交易性金融资产的余额怎么理解?
2
回答
2024-05-31 12:00:34
提问者: 未知
首先,我按你的例子来,取得时,借50,在你出售时,不管是卖80还是90,我们当初的取得的成本只是50,所以 贷还是50;如果有余额只是说明未出售的比如取得50,然后卖出40,余额是10,不管这40卖多少钱。借方与余额无多大区别,类似于原材料的借方与余额。不过一个代表增加,一个代表结余,比如借方50,代表增加50的交易性金融资产,到了月末,借方50代表企业还拥有价值50的交易性金融资产。
交易性金融资产贷方不是低于账面余额差额吗?为什么在处置时就变成高于了?
9
回答
2024-05-31 09:05:03
提问者: 未知
处置交易性金融资产,其公允价值与初始账面价值的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益借:银行存款(售出的公允价值)公允价值变动损益贷:交易性金融资产-成本交易性金融资产-公允价值变动投资收益(或在借方)说明:是公允价值变动损益是由于公允价值变动引起的累计变动额,也就是借方之和与贷方的差额,差额在贷方,通过借方调整,差额在借方,就通过贷方调整.或者:借:银行存款(售出的公允价值)交易性金融资...
交易性金融资产入账金额到底是哪个?
7
回答
2024-05-31 12:42:04
提问者: 未知
2000是面值,不是公允价值。你用2100购买的金融资产,你购买时候的公允价值就是2100呗
会计交易性金融资产问题
1
回答
2024-05-31 01:58:52
提问者: 未知
甲公司1月3号购入10万股票借:交易性金融资产-成本 15万应收股利 3万贷:银行存款或者现金 18万这里估计你还漏了一个题目:收到发放的股利借:银行存款 3万贷:应收股利 3万6月30号股票市价为每股1.6元借:交易性金融资-公允价值变动 1万贷:公允价值变动损益 1万7月1日被投资单位宣告发放股利每股0.1元借:应收股利 1万贷:投资收益 1万8.1日收到股利并存入银行借:银行存款 1万贷:应...
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