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购买债券作为交易性金融资产如何记账?
购买债券作为交易性金融资产如何记账?
2024-06-21 18:25:03
提问者: 负债人
2个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-06-21 18:25:03
最佳回答
根据《金融工具确认和计量》准则以及应用指南规定,交易性金融资产,主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,比如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。交易性金融资产企业应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利,应当确认为投资收益。资产负债表日,企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置交易性金融资产时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。例:2007年7月1日,某公司从二级市场支付价款**元购入甲公司发行的债券(每张价格为102元)债券10000张,另发生交易费用2040元(交易费用为成交金额的2%)。该债券每张面值100元,剩余期限为2年,票面年利率为7%,每年4月1日付息一次,公司将其划分为交易性金融资产。2007年12月31日甲公司债券的收盘价为108元,2008年4月1日收到债券利息为每张为7元,5月20日以每张103元价格转让,交易费用为2060元。会计核算如下:
1、2007年7月1日购买时
借:交易性金融资产—成本 **
投资收益 2040
贷:银行存款**
2.2007年12月31日期末按照公允价值计量
借:交易性金融资产—公允价值变动 60000
贷:公允价值变动损益 60000
3.2008年4月1日收到利息
借:银行存款 70000
贷:投资收益 70000
4.2008年5月20日公司转让持有的全部甲公司债券
借:银行存款 **
投资收益 52060
贷:交易性金融资产—成本 **
公允价值变动 60000
同时:
借:公允价值变动损益 60000
贷:投资收益 60000
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购入股票作为交易性金融资产的会计分录怎么做
8
回答
2024-06-21 01:53:04
提问者: 未知
购入股票作为交易性金融资产核算,要看购买股票用的是现金还是银行存款,如果是银行存款的话,会计分录是:借:交易性金融资产贷:银行存款如果是用现金购买的话,会计分录是:借:交易性金融资产贷:库存现金
公司转了五万给光大证券,用于购买国债逆回购,请问这笔款,我应该如何做账?是属于交易性金融资产吗?
8
回答
2024-06-21 08:18:00
提问者: 未知
这个不能算交易性金融资产,应该是持有至到期投资,因为逆回购是计息的,利率就是你卖出的价格
为什么交易性金融资产 记入损益表
3
回答
2024-06-21 06:39:22
提问者: 未知
交易性金融资产,不记入损益表;交易性金融资产出售后的损益计入损益表,交易性金融资产的交易费用要记入损益表要把收入科目和成本费用科目和损益科目理解透彻,如果把含义弄浑浊了,就糊涂了.如果简单的理解收入贷方只是表示收益,成本借方表示支出或费用,但如投资收益和公允价值变动损益这样的科目,借方和贷方涵盖了收入贷方和成本借方的意思,也就是说它们的贷方表示收益,借方表示损失,简单的是这样理解,但严格的讲,还是...
交易性金融资产的交易费用为什么记为投资收益
7
回答
2024-06-21 05:14:25
提问者: 未知
交易性金融资产(financial assets held for trading)是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。如果将费用直接计入交易性金融资产的成本中,那么就违背了交易性金融资产是作为短期投资的定义。在购买时产生的费用计入投资收益是因“投资收益”科目核算企业持有交易性金...
交易性金融资产初始入账金额如何进行确定?交易费用如何入账?准则上对于交易费
7
回答
2024-06-21 06:41:28
提问者: 未知
入账价值由支付对价减去包含的宣告但尚未发放的股利和交易费用。宣告尚未发放的现金股利计入应收股利,交易费用计入投资收益(借方)
企业购入债券作为可供出售金融资产,支付的交易费用应计入
8
回答
2024-06-21 01:16:26
提问者: 未知
4
交易性金融资产的会计分录?(接受抵债取得的债券分录)?
6
回答
2024-06-21 18:45:18
提问者: 未知
每股12.00元(包括宣告未发放的股利每股2.00元)因为这个股利要做为应收股利来核算的。就相当于每股的市场价值就是12-2=10元。
登记交易性金融资产明细账,交易性金融资产公允价值变动是不是要直接计入交易性金融资产?
1
回答
2024-06-21 10:56:43
提问者: 未知
你好,一点通网校回答你的问题既然登交易性金融资产明细账,因此交易性金融资产_公允价值变动,当然登入到交易性金融资产的二级明细账公允价值变动的明细账中
购买理财产品如何记账
10
回答
2024-06-21 14:56:31
提问者: 未知
根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算,持有期间的利息通过“投资收益”科目核算;收回时,借记“银行存款”科目,贷记“交易性金融资产”科目即可。如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理。收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。
如何在中信证券交易软件中购买理财产品
8
回答
2024-06-21 19:18:01
提问者: 未知
交易软件当中目前可以购买天天理财和一些货币基金,其他众多中长期理财主要通过金融客户端完成,理财有详细的理财产品基本信息,实际上是将股票基金做成一个通道,理财产品单独一个通道(操作界面类似于银行理财界面,主要原因,大部分国人还是最相信银行,即使银行的理财产品略低一些,信任成本银行为0)
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