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交易性金融资产例题

2024-12-01 03:58:44
提问者: 负债人

9个回答

匿名 2024-12-01 03:58:44

最佳回答

①购入a公司股票：
借：交易性金融资产—成本 **（10×100000）
贷：银行存款 **
②购入时支付交易费用：
借：投资收益 2100
贷：银行存款 2100
③出售a公司股票：
借：银行存款 **（12×100000）
贷：交易性金融资产—成本 **
投资收益 200000（差额**－**）
出售时支付交易费用：
借：投资收益 4900
贷：银行存款 4900
【取得交易性金融资产】
借：交易性金融资产—成本（公允价值，即市场价格，与面值无关）
应收股利/应收利息（已宣告但尚未发放的现金股利/已到付息期但尚未领取的债券利息）
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
【交易性金融资产的现金股利/债券利息】
①购入后宣告的现金股利及到期的利息
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
②收到购买时的现金股利及到期的利息
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
【交易性金融资产的期末计量】
①公允价值＞账面余额
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
②公允价值账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产—公允价值变动
【出售交易性金融资产】（结平“交易性金融资产”两个明细账，余额为0）
借：银行存款（或）借：银行存款
投资收益贷：交易性金融资产—成本
贷：交易性金融资产—成本—公允价值变动
公允价值变动投资收益
【转出公允价值变动损益】（结平“公允价值变动损益”账户，余额为0）
借：公允价值变动损益（或）借：投资收益
贷：投资收益贷：公允价值变动损益