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交易性金融资产及核算

  • 2024-11-27 21:49:21
  • 提问者: 负债人
10个回答
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匿名 2024-11-27 21:49:21
最佳回答
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。1、取得时：
借：交易性金额资产-成本
投资收益（交易费）
贷：银行存款或现金
如购进时里面包含了被投资单位已宣告发放的股利的话，就要把这部分的金额排除在外，不能算进成本中，直接计入”应收利息“帐户，交易过程中产生的交易费计入”投资收益“帐户
借：交易性金融资产-成本
应收利息
投资收益
贷：银行存款或现金
2、资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价与账面余额之间的差额计入当期损益，如公允价大于账面价时
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
如公允价值小于账面价时
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产-公允价值变动
3、处置交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。借：银行存款
贷：交易性金融资产-成本
公允价值变动（或借）
投资收益
同时：
借：公允价值变动损益（或贷）
贷：投资收益（或借）

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