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可供出售金融资产怎么会有摊余成本
可供出售金融资产怎么会有摊余成本
2024-06-23 18:33:01
提问者: 负债人
5个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-06-23 18:33:01
最佳回答
2000年1月1日,甲公司支付价款1000元(含交易费用)从活跃市场上购入某公司5年期债券,面值1250元,票面利率4.72%,按年支付利息(即每年59元),本金最后一次支付,实际利率为10%。以上述折价销售为例看待摊余成本:购买5年期债券折价购买后,实际支付价款与票面金额之间形成了一个250元的差价。从理论上来讲本次投资购买债券除每年的利息外还盈利250元,但是这250元数额初期产生时,不能立刻将其纳入到投资收益中去,即使理论上他也是投资收益,但他不是本期(本年度)的投资收益数额,而是跨度5年时间的投资收益总额(只针对250元而言,不含利息等收益)体现。因此只能先把250元找个科目存起来(因为数额已经产生,你不得不在会计账目中体现出来,但又必须体现年度会计账目的真实情况。这就好比返还话费,说是一次性返你100话费,结果分5个月给你,每个月20元,难道你能说你这个月收入了100的话费。于是只好放在持有至到期投资—利息调整科目中。然后在每年把250元按一定的比例转到投资收益中去。整个过程就称之为摊余成本。至于按什么比例来算每期的摊余成本,基本上按下面的公式,最后一期用总额250减去每期的摊余成本数额即可,基本上就是把利息调整科目整平就可以了。应收利息=债券面值×票面利率=1250×4.72%59
投资收益=期初摊余成本×实际利率=1000×10%100
利息调整摊销=投资收益-应收利息=100-59=41(这就是本期从250元中应该计算到本期的差价收益)
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可供出售金融资产
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回答
2024-06-23 13:44:13
提问者: 未知
你的这道题是出自cpa会计书吧?书上的数和你写的不一样,书上是100万股,手续费3000元,所以资本公积是970000。你写的是1万股,手续费也是3000元,那么资本公积就应该是7000元,而不是9700元。
可供出售金融资产
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回答
2024-06-23 09:07:35
提问者: 未知
如果是正常的公允价值变动,应当计入资本公积;如果出现了减值迹象,应当作为资产减值损失处理。实务中区分是计入资本公积还是计入资产减值损失,一般要看发行主体是否出现了问题,如果发行主体没什么大问题,仅是市价变动,基本都是计入资本公积;如果发行主体出现了问题,应该计入资产减值损失。做题中区分就更简单了,基本题目中都会有明确的表示,不需要过多进行判断。账面价值的变动应当是资产负债表日公允价值与原账面价值之...
可供出售金融资产不是按公允价值后续计量么,为什么好像又有采用摊余成本计量的情况?
1
回答
2024-06-23 23:16:40
提问者: 未知
可供出售金融资产期末是采用公允价值**进行计量的。所谓采用公允价值进行计量,就是在期末,要根据期末的公允价值调整其账面价值,你仔细看一下可供出售金融资产,它在各期期末都是要根据期末公允价值调整账面价值的,所以它是采用公允价值进行计量。只不过,可供出售金融资产,如果是债券类的话,它在期末需要计算利息收入,计算利息收入,就需要用到实际利率法,要用实际利率法,就需要用到摊余成本,所以很多人会误以为它是采...
为什么可供出售金融资产还同时采用摊余成本和实际利率法呢?
4
回答
2024-06-23 02:12:17
提问者: 未知
你好,很高兴为你回答问题!解析:首先我们知道,交易性金融资产与可供出售金融资产都是以公允价值计量的,这是他们的相同之外,但是他们还有不同之处呢,这才是这个问题的关键所在!不同之处,那就是他们对公允价值的变动的处理是不同的:交易性金融资产的公允价值变动额是记入到了当期损益中的,而可供出售金融资产的公允价值变动是记入到了所有者权益中去了。这就意味着,公允价值的变动,不会影响收益的,不会影响利润的,而我...
可供出售金融资产摊余成本为什么不等于账面价值,公允价值变动为什么不加入摊余成本呢?
10
回答
2024-06-23 17:26:04
提问者: 未知
这是由于可供出售债券投资公允价值暂时性的变动不会影响摊余成本,但是会影响账面价值,所以可供出售金融资产债券工具的摊余成本不等于账面价值。可供出售金融资产公允价值的变动是计入其他综合收益的,属于权益类科目,不计影响摊余成本。而持有至到期投资是按照摊余成本进行后续计量的,没有暂时性的公允价值变动,所以其摊余成本等于账面价值。
在计算摊余成本时,应不应该考虑可供出售金融资产的减值准备???
5
回答
2024-06-23 00:29:34
提问者: 未知
减值要考虑,个人理解提减值时条件是持续下跌预计不会回升,这反映的是以后期间现金流量很可能减少,而摊余成本实际反映的是现金流量的现值,因此必然要考虑。而公允价值变动不确定性较大,对未来现金流量影响不确定,所以不考虑。
出售可供出售交易性金融资产的会计分录怎么做
7
回答
2024-06-23 11:41:48
提问者: 未知
可供出售金融资产的一般会计分录如下:1、取得可供出售金融资产时如果是股权投资则分录如下:借:可供出售金融资产-成本(买价-已宣告未发放的股利+交易费用)贷:银行存款如果是债券投资则此分录调整如下:借:可供出售金融资产-成本(面值)应计利息利息调整(溢价时)应收利息贷:银行存款可供出售金融资产-利息调整(折价时)2、可供出售债券的利息计提同持有至到期投资的核算,只需替换总账科目为"可供出售金融资产。...
关于可供出售金融资产减值,在转会的时候是以摊余成本为基础计算还是减值后的账面金额计算(有例题)
1
回答
2024-06-23 23:48:24
提问者: 未知
忽略吧!考试不会考那么深的,说是一减值票面和账面不相等了,调整利息调整250,算摊余成本,例题里面就没有,直接转回。这道题的重点不是债券这个,而是权益工具的转回。当然正确的做法是要调整的,按4750计算,但其实调整也不是很恰当,可以说有点争议吧!类似于持有至到期投资减值影响利息调整一样,到最后会有很大的利息调整余额,然后处置或到期时一并的转掉。主要原因就是票面金额不随着减值而减少。总感觉不对!一般...
金融资产摊余成本是什么?为什么叫摊余成本
8
回答
2024-06-23 08:28:55
提问者: 未知
我认为你这样理解也可以。摊余成本重点是要强调有尚未摊销的成本,如购买的时候支付的税费及其他,或溢价、或折价购买,最终都需要计算现值,在购买的一刻价值相等,随着持有时间的延长,越临近到期日,待摊的成本越低。我认为之所以叫“摊余”,是想与老会计准侧进行区分。
可供出售金融资产的应收利息是否为期初摊余成本
10
回答
2024-06-23 17:52:11
提问者: 未知
此处是溢价购买。最开始的期初摊余成本就是原来的你买进来花的钱并要除掉单独确认为应收利息的金额。1036.30如果你不确定,可以自己算。摊余成本本质上市由未来现金流量(就是你未来确定的固定时间的能拿的金额)确定的。比如设一个2年债券,票面价值是1000,实际利率是r,每年付固定利息b,到期还本付息。摊余成本=b/(1+r)+(b+1000)/[(1+r)的平方]
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