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交易性金融资产、交易性金融负债、公允价值变动
交易性金融资产、交易性金融负债、公允价值变动
2024-05-26 09:37:38
提问者: 负债人
10个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-26 09:37:38
最佳回答
交易性金融资产
满足下列三条件之一,即化为交易性金融资产:
(1)取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。(3)属于衍生工具,但是,如果衍生工具被企业指定为有效套期工具,则不应确认为交易性金融资产。(企业持有衍生工具的目的有两种:投机(作为交易性金融资产核算)、套期保值(作为套期保值准则核算)
交易性金融资产的主要账务处理
(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放,但是尚未发放的现金股利,借记“应收股利(利息)”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时,借记“应收股利(利息)”科目,贷记“投资收益”科目。(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额与交易性金融资产(成本)、(公允价值变动)之间的差额,贷记或借记“投资收益”科目。同时,将该金融资产的公允价值变动转入投资收益,借记或贷记“公允价值变动损益”。
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交易性金融资产--公允价值变动怎么计算
7
回答
2024-05-26 20:31:32
提问者: 未知
你可以这样看,(2)中已明确提出支付价款总额是1600,已宣告但尚未发放的现金股利是40,交易费用是4,也就是说,交易性金融资产的成本为1560,分录为借:交易性金融资产—成本 1560投资收益 4应收股利 40贷:银行存款 1600(4)借:公允价值变动损益 80(1560-1480)贷:交易性金融资产—公允价值变动损益 80(5)这里你可以这样看先做这笔分录:借:交易性金融资产—公允价值变动 ...
出售交易性金融资产时,交易性金融资产公允价值变动,什么时候在借方,什么时候在贷方啊???
3
回答
2024-05-26 12:57:33
提问者: 未知
其实原理是这样的:交易性金融资产是资产类科目,所以借方表示增加,贷方表示减少,这个是前提。那么,交易性金融资产的公允价值变动了(分两种情况,一个是增加,一个是减少),就要根据变**况调整你的账面价值和损益。case 1.公允价值增加的情况:购买的时候:借:交易性金融资产贷:银行存款公允价值增加的时候:借:交易性金融资产-公允价值变动(增加账面价值)贷:公允价值变动损益(增加损益)那么出售该资产的时...
交易性金融资产出售时公允价值变动计算
9
回答
2024-05-26 20:29:11
提问者: 未知
1、资产类的公允价值变动科目并没有绝对方向。主要看前面公允价值是上涨还是下降。如果公允价值上涨,那么发生时借记:公允价值变动损益;贷记:交易性金融资产—公允价值变动。资产负债表日转结时,则应记入借方和银行存款同方向,只是作为一个转结项。非要理解就相当于:这笔资产本来该放在贷方然后被放在借方的银行买下,但因亏损,所以并不用出钱买。2、楼上答案有问题。出售时,公允价值变动损益务必转结到投资收益一方。该...
交易性金融资产—公允价值变动属于什么类科目? 公允价值值变动损益属于什么类科目?
10
回答
2024-05-26 00:03:14
提问者: 未知
展开全部【1】交易性金融资产,属于资产类科目,“-公允价值变动”是它的二级科目,用来反映市场价格影响交易性金融资产账面价值的情况;比如:交易性金融资产-成本 100,市场价格变成110了,那么就要用“交易性金融资产-公允价值变动”这个科目来反映多出来的10。【2】公允价值变动损益,属于损益类科目,用来与以公允价值计量的项目进行配套使用,它反映由于市场价格变动,导致对利润的影响情况;比如:接以上例子...
交易性金融资产是计入公允价值变动损益还是投资收益?
7
回答
2024-05-26 19:05:04
提问者: 未知
得看情况
交易性金融资产--公允价值变动和公允价值变动损益怎么样才算变动?
8
回答
2024-05-26 03:23:36
提问者: 未知
在资产负债表日,交易性金融资产应当按照公允价值计量,公允价值与账面余额之间的差额计入“交易性金融资产-公允价值变动”,对应科目是“公允价值变动损益”。至于如何能看出“公允价值变动损益”,要根据当日该项交易性金融资产的,公允价值而定。
交易性金融资产处置时为什么要将公允价值变动转出?
7
回答
2024-05-26 04:55:48
提问者: 未知
处置的时候只是将当期的公允价值与账面余额的差额确认投资收益,之前公允价值的变化的损益也要确认投资收益,实质是将一种未实现的收益(公允价值变动损益)转为实现的收益(投资收益)。实现的收益,要通过投资收益账户反映,以体现会计信息的相关性。假设交易性金融资产成本100,当公允价值发生变化时(假如上升100)借:交易性金融资产—公允价值变动 100 贷:公允价值变动损益 100 处置时,收到300,做账为...
交易性金融资产的期末计量 这道例题中的“(1)借:交易性金融资产—公允价值变动 20000
7
回答
2024-05-26 07:14:04
提问者: 未知
该债券购买价1000,即“交易性金额资产-成本”为1000万元6月30日,资产负债表日,该债券市价1200万元,因此,公允价值变动为=1200-1000=200万元,即:2 000 000元。
交易性金融资产公允价值变动影响所得税费用吗
9
回答
2024-05-26 16:14:04
提问者: 未知
有影响,交易性金融资产公允价值变动影响投资收益,投资收益影响营业利润,最终影响利润总额及所得税费用
财务会计里面关于交易系金融负债的会计分录处置这一块里面"交易性金融负债--公允价值变动"16800
1
回答
2024-05-26 05:04:34
提问者: 未知
一共发行了100万张,回购了30万张,正好是30%。
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