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可供出售金融资产怎样进行账务处理
可供出售金融资产怎样进行账务处理
2024-06-17 09:18:37
提问者: 负债人
3个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-06-17 09:18:37
最佳回答
一、企业取得可供出售金融资产1.股票投资借:可供出售金融资产—成本(公允价值与交易费用之和)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)贷:银行存款等2.债券投资借:可供出售金融资产—成本(面值)应收利息(实际支付的款项中包含的利息)可供出售金融资产—利息调整(差额,也可能在贷方)贷:银行存款等 二、资产负债表日计算利息借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)可供出售金融资产—应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)贷:投资收益(可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)可供出售金融资产—利息调整(差额,也可能在借方)三、资产负债表日公允价值变动1.公允价值上升借:可供出售金融资产—公允价值变动贷:资本公积—其他资本公积2.公允价值下降借:资本公积—其他资本公积贷:可供出售金融资产—公允价值变动 四、持有期间被投资单位宣告发放现金股利借:应收股利贷:投资收益 五、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产借:可供出售金融资产(重分类日公允价值)贷:持有至到期投资资本公积—其他资本公积(差额,也可能在借方)六、出售可供出售金融资产借:银行存款等贷:可供出售金融资产投资收益(差额,也可能在借方)同时:借:资本公积—其他资本公积(从所有者权益中转出的公允价值累计变动额,也可能在借方)贷:投资收益「提示」为了保证“投资收益”的数字正确,出售可供出售金融资产时,要将可供出售金融资产持有期间形成的“资本公积—其他资本公积”转入“投资收益”。
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可供出售金融资产
9
回答
2024-06-17 11:03:42
提问者: 未知
从原则上讲,取得所有资产的成本包括所支付的全部与取得资产相关的必要费用,但是可供出售金融资产的交易费用却进入“可供出售金融资产-利息调整”这一会计科目,是因为可供出售金融资产的公允价值变动都要在当期计入损益,所以在取得可供出售金融资产时,产生的费用是直接记入损益,或者是等年底重估价值时候再记,对当年和以后年的报表都没有区别,所以为了省掉这个麻烦,就在购买时直接计损益处理了。
可供出售金融资产的入账价值
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回答
2024-06-17 03:44:47
提问者: 未知
1.购入时dr:持有至到期投资—成本1000持有至到期投资—利息调整22.35cr:银行存款1022.35年底:dr:持有至到期投资—应收利息1000*5%50cr:投资收益1022.35*4%40.89持有至到期投资—利息调整9.11所以年底债券资余额:1000+22.35+50-9.11=1063.242.持有至到期重分类为可供出售金融资产,入账金额为重分类日的公允价值,按出售价格倒推回去是1...
可供出售金融资产
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2024-06-17 09:07:35
提问者: 未知
如果是正常的公允价值变动,应当计入资本公积;如果出现了减值迹象,应当作为资产减值损失处理。实务中区分是计入资本公积还是计入资产减值损失,一般要看发行主体是否出现了问题,如果发行主体没什么大问题,仅是市价变动,基本都是计入资本公积;如果发行主体出现了问题,应该计入资产减值损失。做题中区分就更简单了,基本题目中都会有明确的表示,不需要过多进行判断。账面价值的变动应当是资产负债表日公允价值与原账面价值之...
可供出售金融资产处置时的会计分录问题
7
回答
2024-06-17 13:27:03
提问者: 未知
第二个正确,因为出售可供出售金融资产按收到金额借记银行存款,按账面金额贷记可供出售金融资产(成本 公允价值变动)将该项可供出售的金融资产在资产负债表日已计入资本公积—其他资本公积的累计变动额转出,其差额计入投资收益。
可供出售金融资产,持有期间分配现金股利,应怎样处理?作为投资收益?
3
回答
2024-06-17 10:41:30
提问者: 未知
一、持有期间被投资单位宣告发放现金股利时,把应收股利计入投资收益,会计处理如下:借:应收股利贷:投资收益二、可供出售金融资产的会计处理:1、可供出售金融资产取得发生的交易费用应当计入初始入账金额。2、可供出售金融资产后续计量时公允价值变动计入所有者权益(其他综合收益)。3、可供出售外币股权投资因资产负债表日汇率变动形成的汇兑损益计入所有者权益(其他综合收益)等。4、可供出售外币债权投资,因资产负债...
买新三板会计账务处理是交易性金融资产还是可供出售金融zichan
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2024-06-17 04:17:13
提问者: 未知
交易性金融资产和可供出售金融资产区别主要在于持有目的,如果是为了短期获利那么应该作为交易性金融资产核算,两者的会计处理区别在于:(1)初始确认交易性金融资产的交易费用计入到当期损益(收益)可供出售金融资产交易费用计入到资产的成本(2)公允价值变动资产负债表日,交易性金融资产公允价值变动计入到公允价值变动损益资产负债表日,可供出售金融资产公允价值变动计入到资本公积(3)减值交易性金融资产不计提减值可...
可供出售金融资产债券减值处理
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2024-06-17 13:18:25
提问者: 未知
购入时 借:可供出售金融资产—成本 **贷:银行存款 972200可供出售金融资产—利息调整 278002007年底确认应收利息借:应收利息 30000可供出售金融资产—利息调整 8888贷:投资收益 38888此时该笔可供出售金融资产账面价值为100万—贷方27800+借方8888=981088借:资产减值损失 281088贷:可供出售金融资产—公允价值变动 2810882008年1月1日 借:...
中级会计实务 可供出售金融资产债券投资 计算会给出账务处理表格吗
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2024-06-17 20:20:50
提问者: 未知
你是说摊余成本吗不会给的不过很简单 明白原理即可
可供出售金融资产会计与税法处置的区别
1
回答
2024-06-17 18:32:52
提问者: 未知
没人回答你,我就来探讨一下,我也不是很熟悉。可供出售金融资产在会计上是单独核算的,市值变化在账面上如实反映。税法上,可供出售金融资产只要不出售,是不计损益的。在企业所得税申报表中专门有一项冲减的。不知我的回答对你是否有帮助。
可供出售金融资产的股票股利的处理
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回答
2024-06-17 07:05:08
提问者: 未知
发股票股利不做会计分录,在备查中间记录;出售时候对方给的价款当中要扣掉交的交易费用才是你实际得到的金额借:可供出售金融资产-成本 4808w贷:银行存款 4808w2008.12.31借:可供出售金融资产-公允价值变动 590w贷:资本公积-其它资本公积 590w2009.1.6借:银行存款 4313w资本公积-其它资本公积 590w投资收益 495w贷:可供出售金融资产-成本 4808w公允价值...
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