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交易性金融资产,在实际处置时如何了解其会计分录?
交易性金融资产,在实际处置时如何了解其会计分录?
2024-06-06 23:29:34
提问者: 负债人
10个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-06-06 23:29:34
最佳回答
借:银行存款
投资收益
贷:交易性金融资产—成本
公允价值变动
借:公允价值变动损益
贷:投资收益
以例子来说,买的时候10一股,1000股 交易费1000块。1.31涨到11块1股。2.28,15块卖了。手续费500块
处置时:
借:银行存款(15*1000-500)14500 实际净收益
贷:交易性金融资产-成本(10*1000)10000 买的时候入账成本
公允价值波动(1*1000)1000 当初公允价波动时候,借:交易性金融资产-公允价值波动 1000 贷:公允价值变动损益 1000,处置时候要将交易性金融资产账面价值转掉。差额:借/贷 投资收益 3500
问题是,买价10000 卖价14500 赚4500.这里只有3500明显不对。所以:
公允价值变动损益转到投资收益 1000这样投资收益才和实际相等,但这一步是不影响损益的,利润表会计利润内部一增一减。
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类似问答
交易性金融资产的会计分录处理。求~
9
回答
2024-06-06 00:03:35
提问者: 未知
交易性金融资产的主要账务处理:1、企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收股利(或应收利息)”科目,贷记投资收益。(收到现金股利或利...
请问出售交易性金融资产时,交易性金融资产--公允价值变动,何时在借方何时在贷方,怎么准确的写会计分录
7
回答
2024-06-06 22:42:23
提问者: 未知
交易性金融资产-公允价值变动和交易性金融资产-成本一样,均属于交易性金融资产的子科目,所以交易性金融资产-公允价值变动,是资产类科目,借方有发生额代表交易性金融资产的公允价值变大,贷方有发生额代表交易性金融资产的公允价值变小了,而在处置时,因为把交易性金融资产卖掉了,所以应该把交易性金融资产-公允价值变动也给处理了,如果在处置交易性金融资产前,交易性金融资产-公允价值变动借贷方综合起来为借方金额,...
交易性金融资产处置时,交易费用计入什么科目?如何计算?
9
回答
2024-06-06 17:13:00
提问者: 未知
交易性金融资产购买和处置时的交易费用都是直接计入损益的:借:投资收益贷:银行存款
练习交易性金融资产的会计分录
5
回答
2024-06-06 09:17:34
提问者: 未知
2013年5月10日,借:交易性金融资产—成本600借:应收股利20借:投资收益6贷:银行存款6265月30日,借:银行存款20贷:应收股利202013年6月30日,借:交易性金融资产—公允价值变动40贷:公允价值变动损益402013年8月10日,借:应收股利40贷:投资收益408月20日,借:银行存款40贷:应收股利4012月31日,借:交易性金融资产—公允价值变动80贷:公允价值变动损益802...
交易性金融资产—会计分录
4
回答
2024-06-06 08:36:18
提问者: 未知
问题一:其实其他的分录都很好理解,只是3)让很多人困惑。首先要分清楚投资收益与公允价值变动损益之间的差别。前者是真正从出售股票中赚取的好处,后者是由于公允价值变动在账面显示的收益。分录3中,首先确认收到的款项200000,并转出交易性金融资产在出售时的账面价值(包括成本160000和公允价值变动20000,并将差额确认为一项投资收益。注意,此处确认投资收益由于确实已经销售了。其次,将以前期间确认的...
交易性金融资产会计分录
1
回答
2024-06-06 23:11:33
提问者: 未知
借:交易性金融资产—成本 600应收股利 20(根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利)投资收益 5(手续费冲减投资收益,这点跟可供出售金融资产不一样,可供入成本)贷:银行存款 6252、2009年1月30日,甲公司收到宣告的股利时,冲减前面的“应收股利”科目借:银行存款 20贷:应收股利 203、2009年6月30日股价,公允价值上升=200*3.2-200*3=40万元。借:交易...
会计分录(交易性金融资产)
9
回答
2024-06-06 08:57:24
提问者: 未知
取得交易性金融资产(股票投资),价款103000元,交易费用20000元,已用银行存款支付,请帮忙编写会计分录借:交易性金融资产 103000投资收益 20000贷:银行存款 123000不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知
交易性金融资产的常用会计分录
1
回答
2024-06-06 00:03:38
提问者: 未知
交易性金融资产会计分录(一)企业取得交易性金融资产借:交易性金融资产—成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用,手续费)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:银行存款等(二)持有期间的股利或利息借:应收股利应收利息贷:投资收益(三)资产负债表日公允价值变动1.公允价值上升借:交易性金融资产—公允价值变动贷:公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益2.公允价...
求教 交易性金融资产会计分录 在处置交易性金融资产是,投资收益这一栏的数字是怎么得出来的?
9
回答
2024-06-06 11:29:17
提问者: 未知
展开全部(1)甲公司2010年3月25日,购入乙公司股票20万股,支付价款总额为102万元,其中包括已宣告但是尚未发放的现金股利2万元,另支付手续费4万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。借:交易性金融资产-成本 100应收股利 2(包含的债权性支出单独确认为应收款项)投资收益 4(支付的手续费计入投资收益)贷:银行存款 106(2)2010年4月25日,收到乙公司宣告派发的09年的现金股利2万元...
“企业取得交易性金融资产”时的会计分录怎么理解借
9
回答
2024-06-06 22:11:47
提问者: 未知
首先你思考下,交易性金融资产是企业作为增值意图期望从众获利的资产,并且现在它在市场中大多是对债券、股票、基金的持有,这一部分的资产大多会是在公开市场购买获得,所以你按照成本方式去作为交易性金融资产的成本就与实际中的成本反应不一致,无法满足客观性原则。其次,投资收益这个是对应于资产所向,它是对应于交易性金融资产的获利行为的,相当于成本支出。
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