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今年交易性金融资产账务处理变了,是什么原因???
今年交易性金融资产账务处理变了,是什么原因???
2024-05-10 12:03:37
提问者: 负债人
6个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-10 12:03:37
最佳回答
交易性金融资产的主要账务处理:
①取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。会计处理为,借记“交易性金融资产—成本”“应收股利/利息”,贷记“银行存款”,借或贷“投资收益”科目
②持有期间,收到买价中包含的股利/利息借:银行存款,贷:应收股利/利息;确认持有期间享有的股利/利息,借记“应收股利/利息”,贷记“投资收益”,同时,借记“银行存款”,贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的,应采用实际利率计算确定债券利息收入。③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额,借记“交易性金融资产—公允价值变动”,贷记“公允价值变动损益”;如果资产负债表日公允价值小于账面余额,则做相反分录
④出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,借记“银行存款”,贷记“交易性金融资产—成本”“交易性金融资产—公允价值变动”“投资收益”;同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失,借记或贷记“公允价值变动损益”,贷记或借记“投资收益”。
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类似问答
交易性金融资产的账务处理
1
回答
2024-05-10 21:00:05
提问者: 未知
公允价值变动是损益类科目,这个是结转以前公允价值增加公允价值增加时:借:交易性金融资产-公允价值变动贷:公允价值变动损益出售时我们需要把这部门的变动结转到投资收益,如果是减少那么就是相反的分录。
关于交易性金融资产的会计账务处理问题
8
回答
2024-05-10 02:33:20
提问者: 未知
在你持有债券的时候,别个只是宣告发放,但是还没有实际发放,债券利息还没有到你的账上,你当然不能确认收益。他宣告发放,但是还没有发放,证明利息的权益应该属于你了,所以你的权益增加,同时宣告方的负债增加,当你收到利息之后就可以确认收益!
交易性金融资产的账务处理
7
回答
2024-05-10 06:01:23
提问者: 未知
1、取得时:借:交易性金融资产—成本 60 000投资收益 1 300贷:其他货币资金 61 3002、持有中:借:公允价值变动损益 5 000贷:交易性金融资产—公允价值变动 5 0003、出售时:借:银行存款 50 000交易性金融资产—公允价值变动 5 000投资收益 10 000贷:交易性金融资产—成本 60 000公允价值变动损益 5 000或者借:银行存款 50 000交易性金融资产—...
如何出售交易性金融资产账务处理?
9
回答
2024-05-10 10:39:50
提问者: 未知
新会计准则规定,满足以下条件之一的金融资产,应当划分为交易性金融资产:1.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售。2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。3.属于衍生工具。主要指期权和期货。但被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权...
可交易性金融资产处置
4
回答
2024-05-10 20:16:41
提问者: 未知
交易性金融资产是以公允价值为计量基础。初始取得时按当时的公允价值入账并计入“交易性金融资产-成本”。在持有期间当公允价值发生变动时要能过“交易性金融资产-公允价值变动”科目来反映变动的金额,同时将产生的变动金额计入当期损益“公允价值变动损益”科目。比如:在资产负债日公允价值高于初始取得时的公允价值,则相应增加交易性金融资产的金额,也就是“交易性资产-公允价值变动”在借方增加(符合资产类科目在借方增...
交易性金融资产处置????
2
回答
2024-05-10 16:56:47
提问者: 未知
交易性金融资产处置分录:借:银行存款投资收益(轧差)贷:交易性金融资产-成本交易性金融资产-公允价值变动同时转出公允价值变动损益借:公允价值变动损益贷:投资收益
处置交易性金融资产
3
回答
2024-05-10 10:11:47
提问者: 未知
分录和解释如下:借:银行存款 2545投资收益 15贷:交易性金融资产 2560同时,借:公允价值变动损益 10贷:投资收益 10第一个分录中的2560其实既包括子科目的成本2550,又包括子科目的公允价值变动10,这涉及到上个会计期末时,确认的公允价值收益,当时的分录如下:借:交易性金融资产—公允价值变动 10贷 公允价值变动损益 10而在期末处理时,要将公允价值变动损益科目的10转到投资收益中...
交易性金融资产的处置
7
回答
2024-05-10 06:03:00
提问者: 未知
并没有重复记。其基本处理流程是先放进去,再拿出来,再放进去。首先,这一概念说起来是还挺绕的,但理解了,就觉得还真是那么回事。这是由于资产负债表的负债观所决定的。会计的处理目的是为了形成会计期间的资产负债表,从资产负债表中体现企业生产经营能力,即有多少资产,负债和所有者权益等,以揭示企业的实力。这一处理基础来源于此。其次,为了达到这一目的,企业就应当将各个会计期间的财务状况如实反映在其中,而公允价值...
会计学中的交易性金融资产账务处理的题目:
7
回答
2024-05-10 06:22:44
提问者: 未知
1、购入股票(交易费用计入当期损益)借:交易性金融资产—成本 120000投资收益 5000贷:银行存款 170000出售交易性金融资产借:银行存款 100000贷:交易性金融资产—成本 120000投资收益 200002、2007年5月10日购入乙公司股票借:交易性金融资产—成本 **投资收益 60000贷:银行存款 **2007年6月30日确认股票价格变动借:交易性金融资产—公允价值变动 40...
交易性金融资产的核算和账务处理是一个意思吗
3
回答
2024-05-10 16:42:46
提问者: 未知
交易性金融资产的核算内涵更广泛一些,其实质与账务处理是一回事。
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