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交易性金融资产公允价值

  • 2024-05-21 11:13:57
  • 提问者: 负债人
6个回答
#热议#信用卡申请个性化分期服务？
匿名 2024-05-21 11:13:57
最佳回答
你好！你要想知道最后一步里面的那个100000和50000是怎么来的，那肯定要知道前几步的分录啊，我给你写一下吧：
首先购入时：借：交易性金融资产—成本 2550
应收利息 50
贷：银行存款 2600
收到50万利息时：借：银行存款 50
贷：应收利息 50
2008年6月30日：借：交易性金融资产—公允价值变动 30
贷：公允价值变动 30
2008年12月31日：借：公允价值变动损益 20
贷：交易性金融资产—公允价值变动 20
2009年初：借：应收利息 100
贷：投资收益 100
收到后：借：银行存款 100
贷：应收利息 100
出售时：借：银行存款 2565
贷：交易性金融资产—成本 2550
公允价值变动 10
投资收益 5
借：公允价值变动损益 10
贷：投资收益 10
在交易性金融资产处置时，必须把其账面价值全部冲掉，其账面价值包括两个子科目，即成本和公允价值变动，你看在前面"交易性金融资产—公允价值变动”科目是不是借方有个10万，所以处置时得从贷方冲回，明白了吗？至于投资收益确定的5万，是处置的时候账面价值与实际收到的价款之间的差额，师姐收到2565，交易性金融资产账面价值2560，差额不是5万嘛，反映在贷方就行了。你给的处置分录肯定还少一个就是公允价值变动损益必须结转为投资收益。不知道明白否！

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