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资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入当期损益 这句话如何理解啊。

  • 2024-11-27 21:56:00
  • 提问者: 负债人
匿名 2024-11-27 21:56:00
最佳回答
交易性金融资产的账面余额就是指账面价值,因为交易性金融资产是按公允价值计量,没有备抵科目,所以账面余额=账面价值。资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入当期损益意思是:比如公司2017年5月购入交易性金融资产50元,2017年12月31日该交易性金融资产公允价值为60元,则差异10元就计入当期损益"公允价值变动损益”科目,同时意味着2017年12月31日交易性金融资产的账面余额为60元(包括成本+公允价值变动两部分);同理,出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额的差额计入投资收益:假设上述交易性金融资产于2018年2月出售,出售时交易性金融资产卖出价格是80元,与账面余额60元的差异20元就要计入当期损益“投资收益”科目,同时还要将原计入"公允价值变动损益"部分10元转入"投资收益",这样就说明该交易性金融资产真正买进卖出产生的收益是30元。该题答案是c,因为收到交易性金融资产购买价款中已到付息期尚未领取的债券利息应计入“应收利息”科目。

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