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请问交易性金融资产的成本什么时候记面值什么时候记买价
请问交易性金融资产的成本什么时候记面值什么时候记买价
2024-06-17 20:09:05
提问者: 负债人
7个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-06-17 20:09:05
最佳回答
交易性金融资产的主要账务处理:
①取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。会计处理为,借记“交易性金融资产—成本”“应收股利/利息”,贷记“银行存款”,借或贷“投资收益”科目
②持有期间,
收到买价中包含的股利/利息
借:银行存款,贷:应收股利/利息;确认持有期间享有的股利/利息,借记“应收股利/利息”,贷记“投资收益”,同时,借记“银行存款”,贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的,应采用实际利率计算确定债券利息收入。③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额,
借记“交易性金融资产—公允价值变动”,贷记“公允价值变动损益”;如果资产负债表日公允价值小于账面余额,则做相反分录
④出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,
借记“银行存款”,贷记“交易性金融资产—成本”“交易性金融资产—公允价值变动”“投资收益”;同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失,借记或贷记“公允价值变动损益”,贷记或借记“投资收益”。本科目期末借方余额,反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。【例】甲公司2007年5月10日从证券交易所购入乙公司发行的股票10万股准备短期持有,以银行存款支付投资款458 000元,其中含有3000元相关交易费用。编制会计分录如下:
借:交易性金融资产—成本 455 000
投资收益 3 000
贷:银行存款 458 000
2007年9月10日,乙公司宣告发放现金股利4000元。编制会计分录如下:
借:应收股利 4 000
贷:投资收益 4 000
借:银行存款 4 000
贷:应收股利 4 000
2007年12月31日该股票的市价为5元/股,编制会计分录如下:
借:交易性金融资产—公允价值变动 45 000
贷:公允价值变动损益 45 000
2008年6月18日,甲公司将所持的乙公司的股**,共收取款项520 000元。甲公司出售的乙公司股票应确认的投资收益=520 000-500 000=20 000.编制会计分录如下:按售价与账面余额之差确认投资收益
借:银行存款 520 000
贷:交易性金融资产—成本 455 000
公允价值变动 45000
投资收益 20000
按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借:公允价值变动损益 45000
贷:投资收益 45000
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购买债券时,交易费用记入哪个科目,不是说除了交易性金融资产,初始成本按交易费和公允价值之和记入么,
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2024-06-17 04:36:24
提问者: 未知
交易性金融资产手续费记入投资收益,其他金融资产的记入初始成本。债券的面值记入“持有至到期投资-成本”明细,实际支付的银行存款(包括买价、手续费之和)与面值的差额计入“持有至到期投资-利息调整“科目,超出面值的记入借方,低于面值的记入贷方。成本和利息调整的和才是初始入账价值。
交易性金融资产的账面价值是什么
4
回答
2024-06-17 21:37:11
提问者: 未知
在交易性金融资产的核算中,关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目:“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”。“交易性金融资产-成本”科目归集的是取得是的公允价值,其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。“交易性金融资产-公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。所以“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和,而”交易性金融资产-成...
交易性金融资产从二级市场购入时贷记什么科目
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回答
2024-06-17 23:25:30
提问者: 未知
付出什么就货记什么一般是货币资金借,交易性金融资产货,银行存款或其他货币资金
处置交易性金融资产时候,调整公允价值变动损益
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回答
2024-06-17 14:03:38
提问者: 未知
你做这个分录之前前面还有一段分录,那个分录中我们是按当时我们卖出的价钱作为投资收益的,那是我们从买进到卖出真正的投资收益。而这个分录则只是作为一种调整,这是因为你六月份的时候要出报表,要确认这对股票当时的价值,当时调整分录应该会使投资收益增加65000元 现在卖掉了,当然要把这个给调回来拉~所以做出了上面的分录了
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2024-06-17 17:21:48
提问者: 未知
1.没有2.有3.有4.公允价值变动损益科目属于损益类科目,核算的是资产负债表日,交易性金融资本的公允价值与账面价值之间的差额,差额在贷方属收益,差额在借方属亏损.
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2024-06-17 14:17:08
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取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。成本就是买价,不包括手续费。手续费计入 投资收益中。
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