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关于可供出售金融资产债券的摊余成本的计算方法
关于可供出售金融资产债券的摊余成本的计算方法
2024-06-21 15:36:37
提问者: 负债人
7个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-06-21 15:36:37
最佳回答
展开全部“摊余成本法”是指,估值对象以买入成本列示,按照票面利率或商定利率并考虑其买入时的溢价与折价,在其剩余期限内平均摊销,每日计提收益。目前债券基金的估值方法主要有三种可以选择:成本法、市价法和摊余成本法。成本法主要为用于银行间债券投资的估值,但该方法可能导致基金净值严重偏离公允价值。市价法则主要用于交易所债券,不过,由于收盘价格可能异常且波动频繁,该方法容易降低基金净值的稳定性,不利于引导投资者进行长期、理性的投资。通用公式
金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果:
①扣除已偿还的本金;②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;③扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。本期摊余价值=上期摊余价值+实际利率计算的利息-现金**或**[应付性质的为减已付或应付,应收性质的为减已收或应收,到期一次还息的为0]]-已发生的减值损失(仅适用于金融资产);注意:
①分期付款时,如题目要求计算“还本额”,本期还本额=本期付款额-实际利率计算的损益(该损益即“借:在建工程或财务费用,贷:未确认融资费用”的金额)。②分期收款时,如题目要求计算“收款额”,本期收款额=本期收款-实际利率计算的损益(该损益即“借:未实现融资费用,货:财务费用”的金额)。
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可供出售金融资产计算
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2024-06-21 21:18:41
提问者: 未知
2006/6/30:股票市价:5.2*200=1040万元股票账面成本:1001万元升值:1040-1001=39万元经:借:可供出售金融资产-公允价值变动 39贷:资本公积-其他资本公积 39调整后,股票账面成本为:1001+39=1040万元2006/12/31:股票市价:5*200=1000万元股票账面成本:1040万元价值降低:1040-1000=40万元经:借:资本公积-其他资本公积 4...
可供出售金融资产为什么有时候用摊余成本计算 有时候又是用公允价值计量??? 比如说在计算减值的时候...
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回答
2024-06-21 09:18:26
提问者: 未知
可供出售金融资产是以公允价值计量的,所谓以公允价值计量,就是说持有期间的每期期末,需要根据其期末公允价值调整其账面价值。可供出售金融资产(债券)用摊余成本,仅仅是为了算它每期的利息收益金额,这并不表示它是按照摊余成本进行后续计量的。算减值准备时,用到摊余成本,是因为它每期期末的公允价值变动计入了资本公积,为了正确算出需要计入“资产减值损失”科目的金额,所以要摊余成本减去计提减值时的公允价值,而不用...
请问,可供出售金融资产后续计量是采用摊余成本吧?
10
回答
2024-06-21 11:57:09
提问者: 未知
不是的,可供出售金融资产是以公允价值进行后续计量的,对于可供出售债务工具而言,其只是需要用摊余成本确认其实际利息收益,并不会改变其后续计量**。
关于可供出售金融资产债券的问题,求大神解救。
9
回答
2024-06-21 16:30:56
提问者: 未知
因为是到期一次还本付息,设实际利率为r初始取得时:借:可供出售金融资产-成本 100贷:银行存款 99.46可供出售金融资产-利息调整0.54(100+1.1126)/(1+7/12*r)=99.46应付给卖家的利息是计入可供出售金融资产的应计利息。如果是分期付息,到期还本的应计入“应收利息”
成本法计量的可供出售金融资产减值后能冲回吗
2
回答
2024-06-21 20:33:08
提问者: 未知
可供出售金融资产的减值可以转回,但是需要区分权益工具和债务工具。可供出售权益工具的减值只能通过其他综合收益转回,而不能通过损益(资产减值损失)转回。可供出售债务工具的减值通过损益转回。
关于可供出售金融资产期末摊余,减值损失的问题。
6
回答
2024-06-21 09:02:42
提问者: 未知
首先,确定年底公允价值是不是暂时性下跌,如果不是,借资产减值损失,贷资本公积和可够出售金融资产-减值准备。一般可以根据题目确定是不是非暂时性下跌。07年初的摊余成本=计提减值后资产的账面价值
关于"金融资产"摊余成本一题,疑问,求教高人!
10
回答
2024-06-21 23:30:12
提问者: 未知
本题的关键点在于(2)2007年末该公允价值为2608.14万,属暂时下跌.暂时下跌,则应计入可供出售金融资产-公允价值变动。而按照摊余成本计算原则只有以下几种情况需要调:1、扣除已收回本金;2、加上或减去采用实际利率法将该初使确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销开成的累计摊销额;3、扣除已发生的减值损失。本题中的暂时下跌(即公允价值变为2608.14),显然这不符合摊余成本调整的三大理由之一。...
可供出售金融资产怎么会有摊余成本
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回答
2024-06-21 16:44:53
提问者: 未知
2000年1月1日,甲公司支付价款1000元(含交易费用)从活跃市场上购入某公司5年期债券,面值1250元,票面利率4.72%,按年支付利息(即每年59元),本金最后一次支付,实际利率为10%。以上述折价销售为例看待摊余成本:购买5年期债券折价购买后,实际支付价款与票面金额之间形成了一个250元的差价。从理论上来讲本次投资购买债券除每年的利息外还盈利250元,但是这250元数额初期产生时,不能立刻...
可供出售金融资产摊余成本问题
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2024-06-21 09:51:30
提问者: 未知
可供出售金融资产可以以公允价值计价。但是公允价值的变动不进入损益表,公允价值变动的部分算作未实现收入,直接进入所有者权益,不在当期净利润中体现。既然是以公允价值计价的,也就不涉及摊销问题。而且金融资产,不论是否是以持有到期,还是交易用途还是可供出售,都不做摊销。如果该笔债券是strike形式的,不涉及分期偿还本金的,那就不需要对账面价值进行减值。持有债券和发行债券不同,也不需要因为折价溢价而进行摊...
关于可供出售金融资产的计量是
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2024-06-21 07:09:04
提问者: 未知
可供出售金融资产(**ailable-for-sale securities,afs securities)是指交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他的债权证券和权益证券。企业购入可供出售金融资产的目的是获取利息、股利或市价增值。对于可供出售金融资产,也不会像对交易性金融资产那样积极管理。如果企业打算在一年内或超过一年的一个营业周期内卖出可供出售金融资产,那么就应该将这些可供出售金融资产归为短期...
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