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交易性金融资产成本怎么算
交易性金融资产成本怎么算
2024-06-18 21:27:28
提问者: 负债人
9个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-06-18 21:27:28
最佳回答
购入交易性金融资产时,应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额,计入“交易性金融资产—成本”科目。取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目,计入“应收股利”或“应收利息”科目。取得交易性金融资产所发生的相关交易费用(包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等)应当在发生时计入投资收益。
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交易性金融资产处置损益怎么计算
1
回答
2024-06-18 21:01:04
提问者: 未知
1.交易性金融资产处置时影响投资收益的金额=公允净售价-初始入账成本处置时影响损益的金额=公允净售价-出售时账面价值2.投资性房地产(非金融资产)处置时影响其他业务利润的金额=售价-初始入账成本+资本公积冲减的其他业务成本的金额处置时影响损益的金额=公允净售价-处置时的账面价值+资本公积冲减的其他业务成本的金额3.持有至到期投资处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额=公允净售价-处置时的账...
交易性金融资产的累计损益怎么算?
3
回答
2024-06-18 02:54:39
提问者: 未知
你说的累计损益应该是包括两部分,一个是投资收益科目是由交易费用,和分配的股利或者利息构成的,另一个是交易性金融资产明细科目下的其他资本公积和公允价值变动,这两个科目在处置时,又要计入投资收益。所以计算最终的投资收益科目的余额就可以了。
交易性金融资产的账面价值就是交易性金融资产-成本吗?
1
回答
2024-06-18 23:01:44
提问者: 未知
首先要说的就是“交易性金融资产”的账面价值不是交易性金融资产-成本具体说明:在交易性金融资产的核算中,关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目:“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”。“交易性金融资产-成本”科目归集的是取得是的公允价值,其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。“交易性金融资产-公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。...
交易性金融资产账面价值和成本的区别?
5
回答
2024-06-18 23:01:53
提问者: 未知
在交易性金融资产的核算中,关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目:“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”。“交易性金融资产-成本”科目归集的是购入时的公允价值,其中不含手续费、佣金和已公布未发放和股利或利息。“交易性金融资产-公允价值变动”科目归集的是资产负债表日因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。因此,“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和...
交易性金融资产核算
4
回答
2024-06-18 04:25:25
提问者: 未知
这涉及到货币资金方面的知识点了。货币资金包括“银行存款”“库存现金”“其他货币资金”三个科目。而货币资金下又设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细账户,进行明细核算。所以,在一项购入交易性金融资产的业务中,需要观察购买方是以何种方式支付购款的。以你给出的例子来说,若用金额较大的现金或直接以本单位银行账户转账方式支付的话,则贷方为“银行存款”...
交易性金融资产核算题
8
回答
2024-06-18 13:50:46
提问者: 未知
一、取得时:借:交易性金融资产 300000投资收益 3000贷:银行存款 303000二、(1)计提利息:每季利息=300000*6%4=4500借:应收利息 4500贷:投资收益 4500(2)收到利息:借:银行存款/库存现金 4500贷:应收利息 4500两个季的利息做相同处理三、持有期间7月31日公允价值变动:**00=5000借:公允价值变动损益 5000贷:交易性金融资产-公允价值变动...
交易性金融资产的核算
1
回答
2024-06-18 01:42:34
提问者: 未知
1、影响2010年7月利润表的“投资收益”项目为多少:处置确认的投资收益=(公允价值-初始确认金额)-交易费用=510-500-5=52、影响2010年7月利润表的“公允价值变动收益”项目为多少:公允价值变动损益在出售时全部转入投资收益=530-500=303、影响2010年7月利润表的“营业利润”项目为多少:公允价值-账面价值=510-530=-20
交易性金融资产投资成本的构成
2
回答
2024-06-18 13:51:01
提问者: 未知
企业取得交易性金融资产时,应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额,计入“交易性金融资产—成本”科目。取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目,计入“应收股利”或“应收利息”科目。取得交易性金融资产所发生的相关交易费用(包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等)应当在发生时计入投资收益。
为什么交易性金融资产的入账成本不含交易费用,而可供出售金融资产的成本又包含交易费用呢?
7
回答
2024-06-18 17:05:02
提问者: 未知
例如买入100万股票,交易费用5万,后来卖了200万划入交易性金融资产,最初确认投资收益-5万,卖出时确认投资收益200-100=100万,总共95划入可供出售金融资产,最初确认投资收益0,卖出时确认投资收益200-105=95可以看到,其实两种处理的结果是一样的区别是:1.交易性金融资产持有的时间很短,影响都在当年,所以直接计入当年的投资收益2.可供出售金融资产持有的时间较长,一般都是两三年,计...
交易性金融资产 结算
8
回答
2024-06-18 17:36:10
提问者: 未知
当公允价值上升时,就会使得其账面价值上升,这上升价值的部分就得计入交易性金融资产的一个子目:“公允价值变动”中,而这一部分正是因公允价值上升而形成的损益即:利得,如其公允价值下降那就会使其账面价值也下降,那下降的部分也是公允价值变动所引起的。这时就成了损失。所以具体处理为:上升时:借:交易性金融资产-公允价值变动贷:公允价值变动损益下降时:借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产-公允价值变动公允价...
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