信用卡逾期怎么办-上岸部落帮你协商停息挂账、分期还款
 

“可供出售金融资产”确认递延所得税的问题?

  • 2024-06-17 09:10:18
  • 提问者: 负债人
匿名 2024-06-17 09:10:18
最佳回答
哥哥我给你举一个详细的例子吧!2008年1月1号,购买可供出售的金融资产,买价100,
借 可供出售的金融资产-成本 100
贷 银行存款 100
2008年底,公允价值是120
借 可供出售的金融资产-公允价值变动 20
贷 资本公积-其他资本公积 20
假设本年税前利润500,则
应纳税所得额=500
递延所得税负债=20*25%5
递延所得税费用=0
分录:
借 所得税费用 125
资本公积-其他资本公积 5
贷 应缴税费-应交所得税 125
递延所得税负债 5
2009年,以110万出售
分录:
借 银行存款 110
资本公积-其他资本公积 20
贷 可供出售的金融资产-成本 100
公允价值变动 20
投资收益 10
此时,账面=计税基础=0。假设实现税前利润400
则:
应纳税所得额=400
递延所得税负债增加=0-5=-5
所得税费用=400*25%100
分录:
借 所得税费用 100
递延所得税负债 5
贷 应缴税费-应交所得税 100
资本公积-其他资本公积 5

协商案例

类似问答

关于九子财经

九子财经为众多负债者发声,自2018年成立以来,通过曝光、投诉、维权、起诉的方式为众多负债者维护自身合法权益。

利息计算器

扫码关注微信公众号“九子财经”,回复“计算器”即可出现网贷利息结算器。