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可供出售金融资产既按摊余成本计量,又按公允价值计量,无法理解。摊余成本和公允价值有关系吗?
可供出售金融资产既按摊余成本计量,又按公允价值计量,无法理解。摊余成本和公允价值有关系吗?
2024-06-17 19:27:20
提问者: 负债人
1个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-06-17 19:27:20
最佳回答
可供出售金融资产期末按照公允价值计量,但是在按照实际利率计算利息收入时,要采用摊余成本*实际利率来计算。因为可供出售金融资产的公允价值变动不影响摊余成本,所以在确认可供出售金融资产公允价值变动后,可供出售金融资产的公允价值不等于摊余成本。可供出售金融资产计提减值是影响摊余成本的,因此在确认减值后,可供出售金融资产的公允价值=摊余成本。扩展资料
算法:
金融资产或金融负债的摊余成本:
1、扣除已偿还的本金;2、加上(或减去)采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;3、扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。4、期末摊余成本=初始确认金额-已偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失
5、该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值。6、摊余成本实际上是一种价值,它是某个时点上未来现金流量的折现值。(1)实际利率法摊销是折现的反向处理。(2)持有至到期投资的期末摊余成本(本金)=期初摊余成本(本金)-现金流入(即面值×票面利率)+实际利息(即期初摊余成本×实际利率)-本期计提的减值准备
(3)应付债券的摊余成本(本金)=期初摊余成本(本金)-支付利息(即面值×票面利率)+实际利息(即期初摊余成本×实际利率)
(4)未确认融资费用每一期的摊销额=(每一期的长期应付款的期初余额-未确认融资费用的期初余额)×实际利率
(5)未实现融资收益每一期的摊销额=(每一期的长期应收款的期初余额-未实现融资收益的期初余额)×实际利率
参考资料来源:百科-摊余成本
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金融资产的账面价值和摊余成本的区别
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2024-06-17 18:49:35
提问者: 未知
账面价值是为了与当期的公允价值进行比较的,而摊余成本则是为了衡量投资收益的。所以,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要考虑摊余成本。持有至到期投资和贷款以及应收账款的处理非常相似,并且其账面价值与摊余成本时刻相等。可供出售的金融资产中,股票是没有摊余成本的,债券有,并且不一定等于账面价值。比如,可供出售债券金融资产公允价值上升,应计入“资本公积-其他资本公积”,这将影响可供出售金融资...
可供出售金融资产的公允价值变动如何计量?
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2024-06-17 10:25:13
提问者: 未知
甲公司2008年1月3日购入可以上市交易的乙公司2008年1月1日发行的面值为20万元、票面年利率为8%的3年期债券,该债券每半年付息一次,到期还本。共支付价款20.8万元,税费0.4万元。甲公司将该债券划分为可供出售金融资产。该债券投资的实际利率为(半年)2.9%.2008年6月30日,债券市价为20.1万元。2008年12月31日,债券市价为19.6万元。(1)购入债券时借:可供出售金融资产—...
可供出售金融资产公允价值变动计入哪里
9
回答
2024-06-17 13:15:25
提问者: 未知
正常公允价值变动计入其他综合收益
“现值通常用于以摊余成本计量的金融资产的价值的确定”这句话是什么意思?
6
回答
2024-06-17 16:39:50
提问者: 未知
考虑货币时间价值有现值和终值两个概念。1、现值通常用于以摊余成本计量的金融资产的价值的确定。以摊余成本计量的金融资产有持有至到期投资、贷款和应收款项。主要是债券,比如说5年期债券面值100,每年票面利息5%,而你购买的对价一般就是5年利息和最后本金的现值,也就是初始入账金额是现值的应用。2、非流动资产可收回金额,非流动资产都是分期创造现金流入的,把以后期间的现金流量按照实际利率计算成现值就是非流动...
哪位大神给解释一下 可供出售金融资产减值时 是拿账面价值还是摊余成本来和公允价值比较啊?谢谢!!
1
回答
2024-06-17 09:30:09
提问者: 未知
展开全部“可供出售金融资产”发生减值时,应就其减值后的公允价值与其原始入账价值之间的差额,作为减值损失额,记入到当期损益中(即借记“资产减值损失”),并将以前期间因公允价值变动而记入到“资本公积”中的金额结转(借记或货记),将确定减值时点上的公允价值与上一期的公允价值之差,贷记“可供出售金融资产-公允价值变动”。分录如下:借:资产减值损失(减值时点公允价值与原始入账价值的差额)贷:资本公积-其他资...
可供出售金融资产减值准备计提额 是成本与公允价值的差额对不,不是账面价值与公允价值的差额哦?
9
回答
2024-06-17 01:33:20
提问者: 未知
是账面价值与公允价值的差额,不是成本与公允价值的差。
可供出售金融资产怎么会有摊余成本
9
回答
2024-06-17 16:44:53
提问者: 未知
2000年1月1日,甲公司支付价款1000元(含交易费用)从活跃市场上购入某公司5年期债券,面值1250元,票面利率4.72%,按年支付利息(即每年59元),本金最后一次支付,实际利率为10%。以上述折价销售为例看待摊余成本:购买5年期债券折价购买后,实际支付价款与票面金额之间形成了一个250元的差价。从理论上来讲本次投资购买债券除每年的利息外还盈利250元,但是这250元数额初期产生时,不能立刻...
可供出售金融资产摊余成本问题
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回答
2024-06-17 09:51:30
提问者: 未知
可供出售金融资产可以以公允价值计价。但是公允价值的变动不进入损益表,公允价值变动的部分算作未实现收入,直接进入所有者权益,不在当期净利润中体现。既然是以公允价值计价的,也就不涉及摊销问题。而且金融资产,不论是否是以持有到期,还是交易用途还是可供出售,都不做摊销。如果该笔债券是strike形式的,不涉及分期偿还本金的,那就不需要对账面价值进行减值。持有债券和发行债券不同,也不需要因为折价溢价而进行摊...
可供出售金融资产期末按公允价值计价属于会计估计内容吗
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回答
2024-06-17 17:46:17
提问者: 未知
一、可供出售金融资产期末按公允价值计价属于“会计政策”中的“会计基础”即计量基础。二、说明。会计政策,是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。会计政策包括会计原则、基础和处理方法。1.原则,是指按照企业会计准则规定的、适合于企业会计要素确认过程中所采用的具体会计原则。例如,《企业会计准则第14号—收入》规定的以交易已经完成、经济利益能够流入企业、收入和成本能够可靠计量等作...
为什么可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积
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2024-06-17 06:37:01
提问者: 未知
谁告诉你可供金融资产的公允价值变动是记入资本公积的,应该记入其他综合收益。等到处置这部分金融资产时候将累计记入的其他综合收益结转投资收益。
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