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交易性金融资产(债券)出售时的交易费用怎么做会计分录?
交易性金融资产(债券)出售时的交易费用怎么做会计分录?
2024-09-22 09:19:49
提问者: 负债人
9个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-09-22 09:19:49
最佳回答
m公司购买债券的时候就是n 公司都肯定已经宣告发放利息了,不过还没有发放,所以购买价款中是包含已到付息期但尚未领取的利息是(100*6%6万)。所以分录是这样做下来的:
2013年m公司购买n公司债券:
借:交易性金融资产—成本 102.3万元
投资收益 1.7万元
应收利息 6万元
贷:银行存款 110万元
2013年5月6日,收到n公司的利息
借:银行存款 6万元
贷:应收股利 6万元
2013年12月31日,公允价值变动
借:交易性金融资产—公允价值变动(137-102.3)34.7万元
贷:公允价值变动损益 34.7万元
2014年一月20日出售时,其实交易费用应该放在投资收益,不过请自习看分录。借:银行存款 140万元
投资收益(就是楼主问的那个5万元)
公允价值变动损益 34.7万元
贷:交易性金融资产—成本 102.3万元
交易性金融资产—公允价值变动 34.7万元
投资收益(以上借贷方的差额)42.7万元
所以一个分录中出现了两个投资收益账户,所以通过抵消,所以最后的分录就是投资收益在贷方,所以就没有显示出那五万元的交易费用。
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