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交易性金融资产出售时的公允价值低于账面价值的会计分录怎么做
交易性金融资产出售时的公允价值低于账面价值的会计分录怎么做
2024-06-17 15:36:16
提问者: 负债人
10个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-06-17 15:36:16
最佳回答
交易性金融资产出售时的公允价值低于账面价值应确认为投资损失。会计分录为:
借:其他货币资金
投资收益
贷:交易性金融资产
(一)交易性金融资产的定义:
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。(二)确认交易性金融资产的条件:
(1)取交易性金融资产得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回;(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理;(3)属于金融衍生工具。(三)交易性金融资产的特点:
(1)企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);(2)该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取。(3)交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。(四)交易性金融资的账务处理:
(1)取得交易性金融资时:
借:交易性金融资产-成本
应收股利/利息(已宣告未发放利息)
投资收益(投资费用)
贷:其他货币资金-存出投资款
(2)持有期间收到买价中包含的股利/利息
借:其他货币资金-存出投资款
贷:应收股利/利息
(3)确认持有期间享有的股利/利息
借:应收股利/利息
贷:投资收益
(4)收到持有期间享有的股利/利息
借:其他货币资金-存出投资款
贷:应收股利/利息
(5)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额:
借:交易性金融资产-公允价值变动
贷:公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额,作相反的会计分录。(6)处置交易性金融资产时:
⑴按售价与账面余额之差确认投资收益
借:其他货币资金-存出投资款
贷:交易性金融资产-成本
交易性金融资产-公允价值变动
投资收益
⑵按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借:(或贷)公允价值变动损益
贷:(或借)投资收益
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交易性金融资产在出售的时候算交易性金融资产明细公允价值变动怎么核
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回答
2024-06-17 12:50:51
提问者: 未知
交易性金融资产的涨跌并不是真正的实实在在的投资收益,因此为了区分投资收益,涨跌都计入公允价值变动损益。在投资品处置时公允价值变动都要转入投资收益中去。一、公允价值变动额的确定,则是上一期的该资产的公允价值,也就是账面价值或账面余额与本期的公允价值之间的差额。二、假设上一期公允价值,也就是账面余额或账面价值是二550,而本期上升到了二5吧0,这个上升的额度,及这两个差额一二吧0-一二50=三0,这个...
交易性金融资产的账面价值和公允价值的区别是什么?
10
回答
2024-06-17 00:24:09
提问者: 未知
交易性金融资产的账面价值和公允价值的区别在于反映交易性金融资产的角度不同,即:公允价值:亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格,或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。账面价值即是交易性金融资产总账科目总余额。交易性金融资产公允价值与账面价值关系如下:1:交易性金融资产-成本:是按“公允价值”计量的“入...
交易性金融资产公允价值
1
回答
2024-06-17 12:41:10
提问者: 未知
你好!你要想知道最后一步里面的那个100000和50000是怎么来的,那肯定要知道前几步的分录啊,我给你写一下吧:首先购入时:借:交易性金融资产—成本 2550应收利息 50贷:银行存款 2600收到50万利息时:借:银行存款 50贷:应收利息 502008年6月30日:借:交易性金融资产—公允价值变动 30贷:公允价值变动 302008年12月31日:借:公允价值变动损益 20贷:交易性金融资产...
交易性金融资产的账面价值该怎么算?
6
回答
2024-06-17 11:23:36
提问者: 未知
交易性金融资产应用公允价值计量法,而不是用成本法。账面价值=旧账面价值+公允价值变动;至于公允变动了多少,就需要根据市场作评估了。
年末交易性金融资产的公允价值为52000元,应确认公允价值变动收益2000元。怎么做分录?
2
回答
2024-06-17 18:23:57
提问者: 未知
借:交易性金融资产-公允价值变动 2000贷:公允价值变动损益 2000
年末公司持有的交易性金融资产账面价值为90000,公允价值为80000。这个的会计分录怎么写
5
回答
2024-06-17 08:22:25
提问者: 未知
展开全部“公允价值变动损益”科目其借方登记资产负债表企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面价值余额的差额。会计分录为:借:公允价值变动损益 10000贷:交易性金融资产—公允价值变动 10000
为什么交易性金融资产和投资性房地产的公允价值变动计入公允价值变动损益,可供出
4
回答
2024-06-17 03:37:13
提问者: 未知
首先,这是准则规定。其次,从会计和财务报表的质量上来说,这种方法是符合实际会计需要的。1,交易性金融资产一般认为是短期持有的,目的是短期内进行交易获利的。所以其性质是接近货币等价物的,那么其公允价值变动就会认为是可以实现的。因为可以实现,所以这部分变动是计入损益表的。投资性房地产一样是这个到底,因为认为是短期内可以变现的,所以计入公允价值损益变动。2,同样,可供出售金融资产因为持有期会相对较长,一...
4 某公司6月末交易性金融资产账面价值高于期末市场公允价值100万元,
10
回答
2024-06-17 15:18:17
提问者: 未知
交易性金融资产:账面价值《计税基础,差额为100.产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产100*25%25,并确认相关所得税费用借:递延所得税资产 25贷:所得税费用 25可供出售金融资产:账面价值》计税基础,差额为100,产生应纳税暂时性差异,递延所得税负债100*25%25,但不确认相关所得税费用借:资本公积-其他资本公积 25贷:递延所得税负债 25
举例说明:交易性金融资产公允价值高于期账面余额
1
回答
2024-06-17 06:59:35
提问者: 未知
交易性金融资产,比如股票,买的时候10块每股,到了月底发现股票涨到12每股了,很明显公允价值上升了;如果股票下跌到9块每股,那就是公允价值下降了。
交易性金融资产以公允价值与面值的区别是什么啊
3
回答
2024-06-17 09:28:55
提问者: 未知
公允价值即市场价值面值,就如股票面值多是1元而实际购买的时候,两者直接总是会有差异的,要么溢价,要么折价,很少平价。
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