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交易性金融资产 累计损益怎么算

  • 2024-06-24 21:02:56
  • 提问者: 负债人
匿名 2024-06-24 21:02:56
最佳回答
3月5日
借:交易性金融资产—成本 62.5
应收股利 2.5
投资收益 2
贷:银行存款 67
4月15日
借:银行存款 2.5
贷:应收利息 2.5
6月30日
借:交易性金融资产—公允价值变动 7.5
贷:公允价值变动损益 7.5
12月31日
借:公允价值变动损益 5
贷:交易性金融资产—公允价值变动 5
次年3月2日
借:应收股利 1
贷:投资收益 1
4月15日
借:银行存款 1
贷:应收股利 1
5月20日
借:银行存款 60
投资收益 5
贷:交易性金融资产—成本 62.5
公允价值变动 2.5
按初始成本62.5万元与账面余额65万元之差确认投资收益/损失
借:公允价值变动损益 2.5
贷:投资收益 2.5
累计收益=-2+1-5+2.5=-3.5万元
累计收益=收入-支出=60+3.5-65-2=-3.5万元

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