小规模购买的金税盘(含税价格为200)和技术维护费(含税价格为280)这分录怎么写~

蚊子姐 2024-06-03 06:07:33
最佳回答
购买税控设备费用及技术维护费可以全额递减**。相关规定:财税[2012]15号文件,**纳税人2011年12月1日以后初次购买**税控系统专用设备支付的费用,可凭购买**税控系统专用设备取得的****,在**应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。**纳税人非初次购买**税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在**应纳税额中抵减。1、购买金税盘和技术维护费分录
借:管理费用 480
贷:银行存款 480
2、购买的航天会员服务费分录
借:管理费用
贷:银行存款
3、小规模纳税人当月**13000,享受**减免优惠,480税控费用可以留到以后进行递减。例1:当期应纳税额是400,只能在当期抵减400,剩余的80结转下期继续抵减,分录如下。借:应交税费-应交** 400
贷:管理费用 400
例2:当期应纳税额是500,减480,本期应补税额20,分录如下。借:应交税费-应交** 480
贷:管理费用 480
扩展资料:
小规模纳税人全额抵减**申报表填写。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入《**纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”抵减当期税额。当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入《**纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。1、纳税人缴纳了2018年的维护费280,当期应纳税额为1000,直接一次性抵减完毕了,填表如下:
2、纳税人缴纳了2018年的维护费280,当期应纳税额为200,只能够在当期抵减200,剩余的80结转下期继续抵减,填表如下:
如果下期仍然没有产生应纳税额,则16,行不填写数字。直到有了应纳税额,比如下期应纳税额又是1000,则把最后的80抵减了,填表如下:
参考资料来源:****-财税〔2012〕15号 20210311
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