银行会计中银行本票用什么科目,

宋宋? 2024-06-26 10:23:13
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计入 其他货币资金。 其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即:存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。 在资产负债表中并入货币资金项目中,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项;银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。会计处理  一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、**存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。  二、企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。  三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“**”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。  四、本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。 20210311
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