财务风险关键控制点及案例

慢慢 2024-12-02 20:59:18
最佳回答
一、财务规范(一)、营运活动的流程一,资付需要以业务发生为基础。企业资金收付,应该有根有据,不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求,都有特定的业务引起,因此,有真实的业务发生,是资金收付的基础。二,企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的**或者证明,收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出,应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内,审核业务的真实性,金额的准确性,以及申请人提交**或者证明的合法性,严格监督资金支付。三,财务部门复核。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后,应再次复核业务的真实性,金额的准确性,以及相关**的齐备性,相关手续手续的合法性和完整性,并签字认可。四,出纳或资金管理部门在收款人签字后,根据相关凭证支付资金。 (二)、资金运营内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点主要包括:一是审批控制点。把收支审批点作为关键点,是为了控制资金的流入和流出,审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。审批活动关键点包括:制定资金的限制接近措施,经办人员进行业务活动时应该得到授权审批,任务未经授权的人员不得办理资金收支业务;使用资金的部门应提出用款申请,记载用途、金额、时间等事项;经办人员在原始凭证上签章;经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并 20210311
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