如何建立战略导向风险与内部控制体系

LC❤️LXT 2024-05-19 17:20:50

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战略导向风险与内部控制将国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》和**、**等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《内部控制应用指引第1到18号文件》、《内部控制评价指引》、《内部控制审计指引》相结合，在满足外部监管要求的基础上，结合企业战略管理、流程及制度建设、全面质量管理、erp等企业实际应用的管理体系，通过系统化的方法，将风险与内控管理与企业实际工作相结合，即能够满足外部监管的要求，同时也为企业不断提升业务管理水平提供了一个规范化的**。战略导向风险与内部控制管理项目共分三个阶段，即公司层面风险管理、风险导向内部控制管理和项目型风险与内部控制管理。　　如果公司的现有管理比较平稳，我们推荐企业实施战略导向风险与内部控制管理全部阶段的内容；如果企业的管理重点更多地侧重项目型，可以针对具体项目实施项目型风险与内部控制管理；如果公司还处于不断变革中，可以先通过先开展风险导向内部控制管理阶段的内容，为未来实施公司层面风险管理和专项风险管理打下基础。无论如何通过实施战略导向风险与内部控制管理，可以帮助公司实现两大目标：一是建立一套适合公司特点的风险和内部控制管理流程和方法，并形成长效机制，确保企业在运营中能够及时发现并将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内，以降低企业经营目标实现的不确定性；其次，通过培训、座谈、研讨会等多种方式，将风险管理的相关理念从上至下层层灌输给公司所有员工，培养公司全体员工的风险管理意识，帮助公司树立居安思危的忧患意识。　　1）、公司层面风险管理体系建设——做正确的事，为内部控制管理指明方向　　公司层面风险管理体系建设是将企业战略管理与全面风险管理进行有效的结合，为实现企业战略目标提供合理的保证。　　战略目标澄清——理解企业战略，明确企业战略目标；　　识别公司层面风险——结合公司战略目标和行业特点识别公司面临的主要风险（公司层面风险）；　　评估公司层面风险——通过对公司现有各项管理现状的评价，判断公司层面风险发生的可能性，并对风险可能造成的损失和影响进行评估，明确影响公司战略目标实现的重大风险并定义风险预警指标；　　建立公司层面风险预警指标值——根据公司管理层的风险偏好和容忍度，为每一个公司层面风险建立预警指标值，实现公司层面风险的量化管理，为有效监控风险提供可靠依据；　　公司层面风险改进建议和管理预案——通过对风险预警指标的分析，对影响公司战略目标实现的重大风险提出管理改进建议并制定相应的管理预案；　　公司层面风险管理标准——从组织保证和实施方法为公司层面风险管理的动态化管理建立长效管理机制。　　2）、风险导向内部控制——正确地做事，规范管理，提高企业的执行力　　公司层面风险管理体系的建立为公司开展内部控制管理指明了方向，风险导向内部控制与公司制度及流程管理相结合，方案的最大特点是按照企业价值链梳理企业的制度和流程，通过整合公司现有管理体系文件包括管理制度、管理办法、操作规范、技术规范和三合一体系文件等，形成以流程管理为中心的规范化管理文件体系，让公司的管理文件统一化，所设计的制度和流程真实反应企业的实际工作，为企业实施管理信息化和知识管理建立了标准。在此基础上从内部控制的角度评估制度和流程的规范性，提出管理改进建议，并建立内部控制改进机制。同时，为满足**和**等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《内部控制应用指引第1到18号文件》的要求，在制度与流程设计上与之进行对接，方便上市公司满足监管的要求。　　管理和业务流程现状梳理——按照价值链梳理公司管理和业务流程，建立流程框架，描述流程现状；　　流程关键风险控制点识别与评估——依据流程目标，识别流程关键风险控制点，评估现有控制措施的有效性，提出管理改进建议；　　制度和流程初步优化——在管理改进建议的基础上优化现有制度和流程，形成公司统一的管理文件体系；　　制定内部控制标准——根据公司制度和流程优化的成果，提炼公司内部控制标准，制定内部控制监督改进实施方法，实现内部控制的动态化管理。　　3）、项目型风险与内部控制管理　　风险与内部控制体系的建设解决了企业常规的风险与内部控制管理，对于一些项目型的风险与内部控制管理还存在着一些盲区，因为这些项目型管理活动具有相对独立的特点和时限性，所以我们认为有必要单独对这些管理活动开展专项风险与内部控制管理，为此，我们专注于以下三个方面的项目型风险与内部控制咨询： 20210311

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