上市公司人为调节年度利润审计案例

⫍ ⃢⃢?━?⃢⫎? 2024-06-28 07:26:58
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这是你的论文题?上课讨论题?whatever,我说点我的想法供你参考吧。1.根据给的材料看,确实存在人为调节利润的可能性。“经审核,至退货之日起,该公司还尚未发货。因此,上述业务既无购货方退货单、也无本公司退货入库单、更无任何合同或协议”在确认收入时,没有任何的支持性证据,没有客户的订单,凭空确认了收入,而且这批货物也没有发出,存在虚假收入的可能性。采用的手法就是在年底虚假收入,并与第二年冲回。2.此种现象说明管理层有舞弊的迹象,应进行进一步的调查,如果确实是管理层授意的舞弊,视具体的情况,涉及的人员,执行进一步的审计程序,并在审计中要保持审慎的态度,增加不可预测程序等。3.承担这个项目的审计人员,追查了凭证,但在2009年底的时候,没有把未发货的收入确认作为主要的风险,没有合理执行存货盘点程序。4.针对这种作假,应对的方法很简单,三个思路,一个是查存货,由于虚假收入客户的存货依然在仓库里,大量盘盈就会说明收入的虚增。二是查收入,将收入确认追查到订单,合同,发货凭证。三是查应收账款,执行期后测试,看年底的应收是否大量没有收回,或采用函证程序,和客户进行对账,都能查出来。 20210311
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