将“未分配利润”明细账以外的其他明细账转入“未分配利润”明细账 会计分录怎么做

寰空亮宇_ 2024-11-17 08:36:24
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(一业利润(或亏损)的结转1、 将所有的收入科目转入"本润"科目的贷方:借营业务收入 其他业务收入营业外收入 贷:本年利润2、 期末将所有的支出科目转入"本年利润"科目的借方:借:本年利润贷:主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 财务费用销售费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用3、 期末将"公允价值变动损益"、"投资收益"科目的净收益转入"本年利润"科目:借:投资收益 公允价值变动损益贷:本年利润4、 期末将"投资收益"科目的净损失转入"本年利润"科目:借:本年利润贷:投资收益(二)利润分配1、企业用盈余公积弥补亏损:借:盈余公积贷:利润分配-盈余公积补亏2、提取盈余公积:借:利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积3、应分配给股东的库现金股利或利润:借:利润分配-应付普通股股利贷:应付股利4、外商投资企业利用利润归还投资:借:利润分配-利润归还投资贷:盈余公积-利润归还投资5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金:借:利润分配-提取职工奖励及福利基金贷:应付职工薪酬6、经批准分派股票股利:借:利润分配-转作股本的普通股股利贷:股本(股票面值) 资本公积-股本溢价(实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额)7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案,调整批准年度会计报表相关项目的年初数: 调整增加的利润分配借:利润分配-未分配利润 贷:盈余公积调整减少的利润分配借:盈余公积贷:利润分配-未分配利润8、按规定用税前利润归还各种借款:借:利润分配-归还借款的利润贷:盈余公积-任意盈余公积9、按规定留给企业的单项留利:借:利润分配-单项留用的利润贷:盈余公积-任意盈余公积(三)结转全年利润(或亏损)1、年度终了,企业将全年实现的净利润,自"本年利润"科目转入"利润分配"科目:借:本年利润贷:利润分配-未分配利润如为净亏损,作相反的会计分录。2、年末,将"利润分配"科目下的其他明细科目的余额转入"未分配利润"明细科目:借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 -提取储备基金( -提取企业发展基金 -提取职工奖励及福利基金 -利润归还投资) -应付现金股利或利润 -转作股本的股利 -利润归还借款 -单项留用的利润借:利润分配-其他转入 贷:利润分配-未分配利润 20210311
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