结转已分配利润怎么写分录?

月月 2024-06-16 02:04:20
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一、结转已分配的利润会计分录:借:利润分配——未分配利润 贷:利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付现金股利或利润借:利润分配——盈余公积补亏 贷:利润分配——未分配利润即将除”未分配利润“明细账外的其他所有利润分配科目明细账的发生额全部结转到”未分配利润“明细账中,结转后除”未分配利润“外,其余明细账户均无余额。二、解释1、“利润分配”科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。科目应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。2、主要账务处理(1)企业按规定提取的盈余公积时借:利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积 贷:盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积(2)经股东大会或类似机构决议,分配给股东或投资者的现金股利或利润借:利润分配——应付现金股利或利润 贷:应付股利 经股东大会或类似机构决议,分配给股东的股票股利,应在办理增资手续后借:利润分配——转作股本的股利 贷:股本(3)用盈余公积弥补亏损借:盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积 贷:利润分配——盈余公积补亏(4)年度终了,企业应将本年实现的净利润,自“本年利润”科目转入“利润分配”科目:借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润如为净亏损的做相反的会计分录(5)同时,将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”明细科目。3、结转后,”利润分配“科目除“未分配利润”明细科目外,其他明细科目应无余额。”利润分配“科目年末贷方余额,反映企业的未分配利润,若为借方余额,则反映企业的未弥补亏损。 20210311
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