提取一般准备金与专项准备金的会计分录怎么做

王家肉肉农场(评论里留言优先回赞 2024-11-28 16:39:09
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1.一般准备金,其会计分录为:借:分配——未分配利润 贷:一般准备金2.计提专项准备金和准备金,其会计分录为:借:营业费用——××支出户 贷:贷款损失准备——专项准备金户 ——特种准备金户(1)“一般准备金”科目,用于核算提取的一般贷款损失准备金。该科目属资产类科目,是贷款科目的备抵科目,贷方反映提取的准备金及已核销又收回的贷款本金,借方反映冲减的准备金及核销的贷款本金。期末余额在贷方,表示尚余的贷款损失准备。该科目按准备金种类设尸进行明细核算。(2)“贷款损失准备”科目,用于核算提取的专项贷款损失准备金和特种贷款损失准备金。该科目属资产类科目,是贷款科目的备抵科目,贷方反映提取的准备金及已核销又收回的贷款本金,借方反映冲减的准备金及核销的贷款本金。期末余额在贷方,表示尚余的贷款损失准备。该科目按准备金种类设户进行明细核算。(3)“营业费用”科目,用于核算在经营过程中发生的各种业务及管理费用。该科目属损益类科目。借方反映发生的各种业务及管理费用,贷方反映冲减的各种业务及管理费用,期末将本科目余额结转至“本年利润”科目。 20210311
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