企业如何应对外币汇兑损失

Wedding Bus 官方 2024-05-26 18:55:42
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11.境外资金统筹管理   统筹管理企业本币及外币交易,是防范交易风险的根本性措施。整体来看,跨国企业主要涉及的外币种类可分为两类。一类为“硬货币”,即可自有兑换且表现坚挺的货币,包括美元、欧元、澳元等。一类为“软货币”,即不可自由兑换或可自由兑换但极不稳定的货币,包括卢布、印尼盾、印度卢比、牙买加元等。对于第一类货币,成员企业可根据一定期限内结算需求保留等额存量,超额的或没有未来付款需求的应及时兑换成最终母公司记账本位币人民币。对于第二类货币,应严格设置存量限额,超额部分需及时兑换为当地报表币种,如美元或有其他支付需求的硬货币。 22.交易过程风险转嫁   贸易企业应尽量在外汇交易中做到收付币种一致,借、用、收、还币种一致,实现单一币种平衡,借以避免或减少风险。如无法实现单一币种平衡,则应尽量收硬付软,即收款以硬货币为主,付款以软货币为主,缩小汇率风险。在实际操作过程中,当不得不收取软币时,应考虑实行调价避险法,即出口加价及进口压价,或在贸易合同中加入分摊未来汇率风险的货币收付条件,或加入保值条款,以硬货币约定保值金额,清算时按支付货币对保值货币的即时汇率进行调整,将汇率风险彻底转嫁或部分转嫁给交易对手方。33.金融工具保值   规避贸易性汇率风险的主要金融工具包括远期结售汇、远期合同套期保值、货币期货套期保值、货币期权套期保值、货币掉期等,根据进出口企业的业务操作模式,可配合贸易融资业务开展相应套期保值操作:     以某跨国进口企业美国高粱进**易为例,目前,该笔交易已开信用证并办理进口押汇,开证日期为2014年1月2日,到单金额1452万美元,押汇起止日期为3月18日至6月16日。为避免人民币下跌导致押汇到期购汇还款时出现额外损失,公司可锁定6月16日远期购汇汇率。假设3月16办理此交易,当天6月16日远期购汇报价为6.2735,较即期价格升水115bp,则办理远期售汇业务后,无论以后美元对人民币汇率如何变化,实际购汇成本始终锁定为:14,52万美元*6.2735=9112万元人民币。 根据企业会计准则,在远期交割日结算的收益或亏损应计入投资收益。该投资收益可与汇兑损益对冲,从而改善财务报表。44.收付款时间调整   调整收付款时间也可以在一定程度上避免汇率风险。对于出口类企业,如上所述可通过银行贸易融资产品调整收付款时间,转嫁风险。企业可向银行借入一笔与远期收入相同币种、相同金额和相同期限的贷款,改变外汇风险的时间结构,把未来的外币收入先从银行“借出”以供支配,从而消除时间风险,等到外汇收入进账,再用货款归还银行贷款。对应的银行产品包括福费廷、外币出口信贷、信托收据贷款、保付代理等。end 20210311
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