高级财务管理

1slu1 2024-05-17 05:53:08

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这是注册会计师的题，写详细点的。。1.固定资产的抵销借：营业收入　　　　　　　　　　　240　　贷：营业成本　　　　　　　　　　160　　　　固定资产――原价　　　　　　　80借：固定资产――累计折旧 4（80/10÷2）　　贷：管理费用　　　　　　　　　　 4借：递延所得税资产19 [（80－4）×25%]　　贷：所得税费用　　　　　　　　192.无形资产的抵销借：无形资产——原价（20-60/10×5=-10）10　　贷：营业外支出　　　　 10借：管理费用　　　1　　　　贷：无形资产——累计摊销（10/5÷2）1借：所得税费用　　2.25　　贷：递延所得税负债[（10－1）×25%]2.25重新计算c公司12月31日净利润=2 000+固定资产（-240+160+4）+无形资产（10-1）＝1 933（万元）合并报表确认的投资收益＝1 933×90%＝1 739.7（万元）借：长期股权投资　　 1 739.7　　贷：投资收益　　　　 1 739.7分派现金股利600万元合并报表冲减的投资收益＝600×90%＝540（万元）借：投资收益　　　　　 540　　贷：长期股权投资　　　 540c公司可供出售金融资产公允价值变动上升100万元借：长期股权投资（100×90%）90　　贷：资本公积　　　　　　　 9012月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面价值＝9 000＋1 739.7－540+90＝10 289.7 （万元）2011年末抵消母公司的长期股权投资与子公司的所有者权益借：股本　　　　　　　　　　　　2 000　　资本公积　　　（7 000+100）7 100　　盈余公积　　　　　（100+200）300　　未分配利润——年末　　　　　　900＋1 933－200-600=2 033　　贷：长期股权投资　　　 10 289.7　　　　少数股东权益（11 433×10%）1 143.3年末抵消母公司的投资收益与子公司的利润分配借：投资收益　（1 933×90%）1739.7　　少数股东损益（1 933×10%）193.3　　未分配利润——年初　　　　　900　　贷：提取盈余公积　　　　　　　　200　　　　对所有者（或股东）的分配　　600　　　　未分配利润——年末　　2 033 20210311

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