2008版的<证券投资基金>和2007版的有那些不同

北极的狼 2024-05-30 17:13:16
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补充:基金公司开始执行新会计准则,今后,基金的核算和估值采用公允价值计量。  “基金净值会更及时、更准确地反映其投资组合的价值变动。”股票型基金所受影响不大,而对债券型和货币型基金的影响较大。  此前,基金对交易所股票采用市价进行每日估值,而货币型和债券基金则采取摊余成本法和影子定价法。  摊余成本法最大缺陷是其计算的基金净值并不能反映持有**过程中市场利率和交易价格的影响,基金净值可能与按市价计算的净值出现较大偏离。  今年6月8日,**下发的规定,对存在活跃市场的投资品种,如估值日有市价的,应采用市价确定公允价值。估值日无市价,但最近交易日后经济环境未发生重大变化的,应采用最近交易市价确定公允价值。估值日无市价,且最近交易日后经济环境发生了重大变化的,应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交易市价,确定公允价值。有充足证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的,应对最近交易的市价进行调整,确定公允价值。  对不存在活跃市场的投资品种,应采用市场参与者普遍认同、且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。  对于具体投资品种估值,明确,交易所上市股票和权证以收盘价估值,上市债券以收盘净价估值,期货合约以结算价格估值。交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券,首次发行未上市的股票、债券和权证,采用估值技术确定公允价值;在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按成本进行后续计量。  送、转增、配股和公开增发新股等发行未上市股票,首次公开发行有明确锁定期的股票,按交易所上市的同一股票市价估值;非公开发行有明确锁定期的股票,按相关规定确定公允价值。  因持有股票而享有的配股权,以及停止交易但未行权的权证,全国银行间债市交易的债券、资产支持证券等固定收益品种,均采用估值技术确定公允价值。  6月22日,中证协专门组建证券投资基金估值工作小组,并发布,最终确定以中央国债登记结算公司提供的中债收益率曲线及估值价格,作为固定收益类投资基金的主要估值依据。  还是有所区别的,建议用新的  根据新发布的有关基金销售的规范及有关境内合格机构投资者的规定,在《证券投资基金》中增加了基金销售业务规范及qdii基金的相关内容  对原教材中的基本概念、理论和基本框架进行了较为全面的梳理和修订,对错漏之处进行更正,删除了已不再适用的内容。 20210311
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