1、管理层必须对其所经营管理的业务有充分的认识。(每种业务的盈利和风险有客观的分析)2、银行内各项业务的职责必须确立并明示。3、利益冲突业务的隔离是内部控制有效性必不可少的一个环节。(前台业务(交易)与后台业务(清算/稽核))应当严格分离巴林银行倒闭的原因及教训4、必须建立专门的风险管理机制以应对可能的业务风险。(缺乏专门的风险管理机制)5、内部审计或稽核部门应当迅速将查悉的内部控制漏洞报告最高管理层和审计委员会,后者应尽速采取措施解决上述问题。巴林银行事件发生后,英国监管当局进行了全面深入的调查,形成了一份300余页的研究报告《巴林银行倒闭的教训》(lessons ar**ing from the collapse of barings),对改善跨国银行的内部控制,提高其风险防范能力提出了具体的建议和要求。巴林银行的倒闭看起来像是因为个人的越权行为所致,实际不然,巴林银行事件反映出现代跨国银行管理和内部控制体制的缺陷。巴林银行的管理层可谓在各个层面、各个步骤都存在失职现象,外部审计师和监管者对此也负有不可推卸的责任。巴林银行事件的原因并不在衍生业务的复杂性,而主要在于业务人员的行为超出了管理层的控制范围。外部审计师的行为准则在英国审计业务委员会的相关规则中有明确规定,其中包括了对银行审计师的特殊要求。但其中缺乏内部审计师与外部审计师工作关系的标准和要求,造成实践中内外审计的脱节,内外审计师之间无法实 20210311