银行承兑汇票的几种审计方法

Alm 2024-06-20 19:40:46
最佳回答
银兑汇票的审计方(一)对违规签发无真实贸易背景的银行承兑汇票违资,套取银行资金问题的审计。 1、审查合同的真实性。按照规定,承兑汇票中请人在申请办理承兑汇票时,必须提交商品购销交易合同,银行必须认真审核商品购销交易合同的真实性,因此我们在对承兑汇票审计检查时也应首先从商品交易合同的审查入手,来分析判断整个贸易交易背景的真实性。审查时重点关注以下几个方面:一是交易双方主体之间的关系。由于商品交易合同是交易双方签定的契约,有的企业为了套取银行资金,往往采用与关联企业或下属企业签定贸易合同的方式,伪造真实的贸易背景,骗取银行资金,进行融资;二是交易合同中标注的商品是否属于双方的经营范围,特别是在银行签发承兑汇票金额较大、频率较高并且交易内容一致的企业,应做重点审查;三是交易合同的签定时间与承兑汇票的签发时间是否吻合,有无先签发承兑汇票,后签定交易合同的问题:四是关注合同交易双方的地址及交易商品的产地与合同中交货地点的关系,有无交货点与运输方式相矛盾的问题。审计检查过程中,要格外重视贸易合同的真实性,从中发现疑点,延伸调查,认真核实。如笔者在对某银行审计时发现,x集团公司申请办理4000万元的承兑汇票,合同内容为用于向其下属a公司购买产品,由其下属b公司作为保证人;间隔20天后x集团公司又申请办理1300万元的承兑汇票,合同内容为用于向其下属b公司购买产品,由其下属a公司作为保证人。我们对以上业务产生怀疑:一是以上三方为关联企业,即使是真实交易,一般也不需要承兑汇票结算;二是集团公司在正常的经营用途中,根本用不着购买下属公司的产品。经进一步跟踪检查,最终发现了企业在没有真实交易背景的情况下,与关联企业编造虚假合同,套取银行资金进行融资的行为。 2、审查承兑汇票的签发金额与企业的经营规模是否相称。在审查合同真实性的同时,还要注意审查承兑档案中企业报表反映的经营规模、注册资金情况、盈利情况与承兑金额、合同中商品交易数量是否相适应,有无明显的金额夸大、数量失真的情况。如我们在对某银行承兑汇票审计过程中,x经贸公司办理承兑汇票1800万元,合同内容是用于购买电子设备,但我们发现该企业为**企业,注册资金只有60万元,上一年度的营业收入只有不足200万元。以上数据表明办理承兑汇票金额与企业的经营规模明显不符,我们通过延伸审计,揭露出企业利用虚假业务套取银行资金的问题。 (二)银行违规签发承兑汇票的审计。 1、审查承兑金额较大的分支行是否按规定收取保证金,手续费的收取比例是否正确,是否落实了有效的担保,签发的承兑汇票是否超过规定的额度,承兑申请人是否符合承兑条件,银行有无为已有不良贷款的企业继续签发承兑汇票,有无为非经营性单位签发承兑汇票。以充分揭露银行承兑汇票的违规行为和经营风险。如在对某银行审计时发现:银行为x公司办理承兑汇票150万元,但在审查贷款业务时发现,该企业在银行的贷款因无法按期归还已转为逾期贷款,并已发生了欠息。在这种情况下仍为该企业签发承兑汇票,将给银行资金带来巨大的经营风险。 2、审查有无掩盖承兑汇票垫款的情况。通过审查银行承兑汇票台帐和有关往来帐户、保证金帐户以及企业存款帐户,审查有无将银行承兑汇票垫款挂往来科目,或通过分析,对年末有承兑余额的单位进行排查,关注日期的衔接和金额相近的汇票,是否是为同一客户开出的滚动承兑汇票以掩盖银行垫款问题,并同时掩盖银行的不良贷款。 (三)银行利用银行承兑汇票帐外放款的审计。 通过审查重要空白凭证领用登记簿和银行承兑汇票使用登记簿,检查承兑汇票的领用、已用、作废、未用各环节的控制管理是否严格规范,登记是否完整,注意是否存在开出承兑汇票未登记,作废的承兑汇票未收回统一保管等问题。如果存在上述问题,则应进一步追查,有无利用开出承兑汇票不登记或利用虚假作废承兑汇票搞体外循环等问题。 20210311
汇率兑换计算器

类似问答
  • 银行承兑汇票大票换小票的方法和流程?
    • 2024-06-20 17:53:43
    • 提问者: 未知
    银行承兑汇票大票换小票的方法和流程如下:1、办理银行承兑汇票“大票拆小票”业务的申请资料需要准备的有  (1)银行承兑汇票拆分申办委托书  (2)经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、经办人**(或护照)、贷款卡/证原件;法人**(或护照)  (3)交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易合同原件,或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明;背书连续、要素完整且未到期的银行承兑...
  • 银行电子承兑汇票属于银行承兑汇票吗
    • 2024-06-20 00:39:27
    • 提问者: 未知
    银行电子承兑汇票属于银行承兑汇票,它是通过电子渠道来实现交易,和纸质的银行承兑汇票介质不一样。
  • 银行承兑汇票与商业承兑汇票属什么会计科目
    • 2024-06-20 17:46:47
    • 提问者: 未知
    银行承兑汇票与商业承兑汇票属“应收(付)**”会计科目。当这种汇票得到银行的付款承诺后,即成为银行承兑汇票,银行承兑汇票作为短期的融资工具,期限一般在30天到180天,90天的最为普遍。银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人出票,**。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行...
  • 银行承兑汇票的种类有哪些?
    • 2024-06-20 17:24:49
    • 提问者: 未知
    汇票从不同的角度可分为以下几种: 1、按照出票人的不同,汇票可分为银行汇票和商业汇票。 (1)银行汇票是指出票人是银行,受票人也是银行的汇票。 (2)商业汇票是指出票人是商号或个人,付款人可以是商号、个人,也可以是银行的汇票。 2、按照有无随附商业单据,汇票可分为光票和跟单汇票。 (1)光票是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。 (2)跟单汇票是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票...
  • 银行承兑汇票
    • 2024-06-20 20:49:03
    • 提问者: 未知
    银行承兑汇票是由出票人签发的,由银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的**。银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件:(一)在承兑...
  • 银行承兑汇票
    • 2024-06-20 20:17:00
    • 提问者: 未知
    说一下我的理解:贴现是企业将持有的未到期承兑汇票,转让给贴现银行,贴现银行按照一定的利息率,将票面金额扣除掉贴现利息后,把剩余的款打给企业。去银行办理这个...
  • 银行承兑汇票承兑时间
    • 2024-06-20 06:20:30
    • 提问者: 未知
    根据**人民银行2113《支付结算办法》第八十七条规定,银5261行承兑汇票4102的付款期限,最长不得超过6个月;即银1653行承兑汇票**所记载从“出票日期”起至“汇票到期日”止,最长不得超过6个月。承付期是采用异地托收承付结算方式时,付款单位根据经济合同审查托收凭证或检验货物后,表示...
  • 有关计算银行承兑汇票的公式
    • 2024-06-20 14:01:15
    • 提问者: 未知
    这个有专门的工具计算的。网上有。你查;金融一网 然后首页有个在线贴现计算器。你可以直接在里头输入你的票面信息,点计算按钮,就可以帮你计算出来了。实在不理解的还可以问在线客服。
  • 银行承兑汇票的真假鉴别五方法
    • 2024-06-20 08:19:57
    • 提问者: 未知
    我们很多人对于题目中提到...银行承兑汇票的真假鉴别五方法近两年,中行承兑汇票贴现业务迅猛发展,成为新的工作亮点。但同时市场上假冒、变造、“**”承兑汇票也随之涌现.
  • 银行承兑汇票
    • 2024-06-20 12:25:30
    • 提问者: 未知
    某些问题,类似什么是银行承兑汇票楼主还是先看看百度知识了解了再问有深度的问题吧
汇率兑换计算器

热门推荐
热门问答
最新问答
推荐问答
新手帮助
常见问题
房贷计算器-九子财经 | 备案号: 桂ICP备19010581号-1 商务联系 企鹅:2790-680461

特别声明:本网为公益网站,人人都可发布,所有内容为会员自行上传发布",本站不承担任何法律责任,如内容有该作者著作权或违规内容,请联系我们清空删除。