银行业务的五大要素

一一大PP 2024-06-27 03:12:45
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内制应当包括以下五个要素。一、内部控制环境《商业银行内部控制指引》对内部控制环境主要规定了公司治理、高管层的责任、内部控制政策、内部控制目标、组织架构、企业文化、人力资源等内容。部分细则如下:(一)商业银行公司治理方面的规定商业银行应建立以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等为主体的公司治理组织架构,保证各机构规范运作,分权制衡。完善股东大会、董事会、监事会及下设的议事和决策机构,建立议事规则和决策程序。明确董事会和董事、监事会和监事、高级管理层和高级管理人员在内部控制中的责任。建立独立董事制度,对董事会讨论事项发表客观、公正的意见。建立外部监事制度,对董事会、董事、高级管理层及其成员进行监督。(二)董事会、监事会和高级管理层责任方面的规定董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系;负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况;负责确保商业银行在法律和政策的框架内审慎经营,明确设定可接受的风险程度,确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险;负责审批组织机构;负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系;负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责;负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害商业银行利益的行为并监督执行。(三)内部控制政策方面的规定商业银行应在各项业务和管理活动中制定明确的内部控制政策,规定内部控制的原则和基本要求,并为制定和评审内部控制目标提供指导。内部控制政策应包括:与商业银行的经营宗旨和发展战略相一致;体现持续改进内部控制的要求;符合现行法律法规和监管要求;体现出侧重控制的风险类型;体现出对不同地区、行业、产品的风险控制要求;传达给适用岗位的员工,指导员工实施风险控制措施;信息可为风险相关方所获取,并寻求互利合作;定期进行评审,确保其持续的适宜性和有效性。(四)内部风险控制目标方面的规定商业银行应在相关职能和层次上建立并保持内部控制目标。内部控制目标应符合内部控制政策,并体现对持续改进的要求。在建立和评审内部控制目标时,应考虑法律法规、监管要求和其他要求,以及技术、财务、经营和风险相关方等因素,尤其应考虑监管部门的内部控制指标要求。(五)组织结构方面的规定商业银行应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构,明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限,并形成文件予以传达。特别应考虑:建立相应的授权体系,实行统一法人管理和法人授权;必要的职责分离,以及横向与纵向相互监督制约关系;涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定;明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求;建立关键岗位定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。 20210311
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