银行存款是会计科目的那个分类

?请叫我小半仙 2024-05-29 18:06:42
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一、存款属于会计科目中的类。流动资产。在资产负债表中列入”货币资金“项目。说明1、货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。2、《企业会计准则——应用指南》附录设置了第1002号” 银行存款“科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。(1)企业增加银行存款,借记本科目,贷记“库存现金”、“应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。(2)企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节相符。(3)银行存款科目期末借方余额,反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。 20210311
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