什么是风险调整后回报率(raroc)?银行报表中如何计算?

zZ 2024-06-22 16:21:02
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风整后资本收益raroc)理论风险调整后资本收益率理论(rarocr**k adjusted return on capital)论首先由纽约的信孚银行(banker’s trust)于上世纪70 年代首先提出,该行后为德意志银行并购。该理论认为:银行在评价其盈利情况时,必须考虑其盈利是在承担了多大风险的基础上获得的。如果某项业务的风险很大,则预期损失一般会较大,非预期损失也会很大,即便该项业务有较高的名义收益,但与较高的潜在损失及其所占用的经济资本(等于非预期损失)相比,其资本利润率就不见得很高,甚至可能是负数。风险调整后资本收益率(raroc)的计算公式为:1、银监会公布的公式raroc =(收益-预期损失)/ 经济资本2、原来表达的公式(总行对支行适用)raroc=(收入-支出-非预期损失)/抵御非预期损失的资本=(收入-支出-经济资本)/经济资本=(帐面利润-经济资本)/经济资本3、国际通用基本公式raroc =(税后净利润-资本成本)/ 经济资本4、改进后公式(总行对支行适用)raroc=(帐面利润+调整项目-经济资本×平均经济资本回报率)/经济资本风险调整后的资本收益率这一指标可将风险(未来可预计的损失)量化为当期成本,直接对当期盈利进行调整,并考虑了为可能发生的非预期损失所需要做出的资本储备,使银行的收益与所承担的风险直接挂钩。 20210311
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