公司不代缴个税会有什么样的处罚?为什么?

_阿迪旺旺 2024-06-26 18:34:11
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一、个人所得税法的规定(一)义务的明确个法第八条规定,以支付所得的单位或个人为扣缴义务人,扣缴义务人应当按照**规定办理全员全额扣缴申报。第九条规定,扣缴义务人每月支付的税额,都应当次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。(二)管理的规定个法第十三条规定,个人所得税的征收管理,依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。二、税收征收管理法的规定(一)帐薄征管法第十九条,扣缴义务人按照规定设置帐薄,根据合法有效凭证记账核算。(二)申报第二十五条规定,扣缴义务人按照规定期限、申报内容报送报告表及相关资料。(三)义务第三十条规定,扣缴义务人依照法律行政法规的规定履行代扣代收税款的义务。(四)法律责任1、第六十一条规定,扣缴义务人未设置账薄或保管记账凭证等资料的,由税务机关责令改正,可以处二千元以下的罚款,情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。2、第六十二条规定,未按照规定期限向税务机关报送报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款,情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。3、第六十三条规定,扣缴义务人采取本条**的手段,不缴或少缴已扣已收税款的,由税务机关追缴,加收滞纳金,并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。4、第六十八条规定,扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期未缴的,税务机关采取强制措施,可以处百分之五十以上五倍以下的罚款。5、第六十九条规定,扣缴义务人应扣未扣应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。6、第七十七条规定,扣缴义务人有第六十三条、六十五等行为涉嫌犯罪的,应当追究刑事责任。三、分析通过以上法律可以看出,扣缴义务人不代缴个税有以下几种情形可能违反法律规定。(一)日常管理方面未按规定设置或保管帐薄等资料,未按规定期限办理纳税申报,报送报告表等资料,这些行为的处理,首先由税务机关责令限期改正,且可以处二千元以下的罚款,情节严重的才可处二千元以上五千或一万元以下不等的罚款。但何为情节严重,则由税务机关自由裁量判定。(二)代扣代缴方面1、扣缴义务人全部代扣了,但没有缴纳或只缴纳了一部分,税务机关首先责令限期缴纳,在期限内缴纳的,不处理。对于逾期未缴的,税务机关一是采取银行扣款等强制执行措施,二是可以处百分之五十以上五倍以下的罚款。2、扣缴义务人全部代扣了,但采取伪造、变造、隐匿、虚假申报等手段,不缴或少缴已扣已收税款的,税务机关一是追缴及加收滞纳金,二是罚款百分之五十以上五倍以下,构成犯罪移交司法机关。3、扣缴义务人未履行义务,未代扣,那么税务机关直接向纳税人追缴,另外对扣缴义务人处百分之五十以上三倍以下的罚款。在日常的工作中,税务机关的罚款一般掌握在百分之五十。另外,由于被查后,扣缴义务人会主动补缴,所以移送司法机关情况也不是很多。还有一种情况是,扣缴义务人代扣或未代扣,但是在申报时编造的虚假的计税依据,税务机关会处五万元以下的罚款。希望我的回答能够帮到你。 20210311
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