持有至到期投资到底如何确定摊余成本 到底是个逻辑。可以列举个比较好理解的例子么

兰花城 2024-05-30 05:35:06
最佳回答
要弄懂怎么确定摊余成本,你先要学懂实际利率法是怎么一回事情。先和你说实际利率。你花90元买了面值为100元的债券,票面利率5%,3年期,到期本利和是115元。本金100元,利息15元这个是从发行方的角度来看的,而从你的角度来说,你是花了90元,赚了25元,这才是你的角度看到的,而本金90元,赚25元,这里倒算出来的利率就是实际利率。在列分录时初始成本借:持有至到期投资——面值100贷:银行存款90 持有至到期投资——利息调整10……这个10元是你少付的,换个角度就是你赚了10元,即你的角度的25元利息里10元你提前收回了,后面的计息分录无非就是把这10元给调整到投资收益里去借:应收利息 持有至到期投资——利息调整贷:投资收益……这个科目里你会发现投资收益的总和刚好是25元摊余成本的确认公式你可以从上面的分录里推出来你初始投资时的摊余成本就是90元,因为你付的本金是90年末摊余成本=年初摊余成本+当年投资收益-当年收回或应收的利息(不含一次还本付息的利息)-减值-提前收回的本金=年初摊余成本*(1+实际利率)-当年收回或应收的利息(不含一次还本付息的利息)-减值-提前收回的本金 20210311
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