结构性存款的基本含义

林转转? 2024-06-26 09:07:58

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一、结构性存款的基本含义所谓外汇结构性存款是指在普通外汇存款的基础上嵌入某种金融衍生工具(主要类期权)，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩从而使存款人在承受一定风险的基础上获得较高收益的业务产品。它是一个结合固定收益产品与选择权组合形式的产品交易。它透过选择权与固定收益产品间的结合，使得结构性产品的投资报酬与连接到标的关联资产价格波动产生连动效应，可以达到在一定程度上保障本金或获得较高投资报酬率的功能。二、结构性存款的主要特点1、高收益。外汇结构性产品是在客户自愿承担一定风险的前提下，实现较高投资收益的产品。一般而言，以半年期美元产品为例，其收益大概是3%以上（免税）；相对应半年期的美元存款税前的收益是2.3750%，利息税还得扣掉20%。2、保本金。结构性存款通常是本金100%保护，客户所承担的风险只是利息可能发生损失，而本金不会有任何损失。3、流动差。结构性存款的流动性较差，客户在结构性存款期间不得提前支取本金。因此，客户在投资的时候需要注意资金流动的问题。三、目前市场上外汇结构性存款产品的分类1、固定收益型特点是本金**，收益按季递增10～25点，每季付息一次，每季银行提供客户一次提前终止权。但因该产品没有风险，所以收益只比固定利率存款略高。2、保本与收益率区间挂钩型其特点是本金**。投资者选定存款期限和libor利率（伦敦银行同业拆放利率）区间，银行报出相应收益率，在存期内，若当日libor在选定区间内，则该日可按约定收益率计息，若不在区间内，则该日不计息。产品市场透明度高，投资回报计算简单。若客户判断准确，可获得较高收益。这种产品与libor利率区间挂钩。其存款期限可设为m年，每季结息一次。每一年存款利率都按约定期限libor在某一约定区间的天数计息，如果该libor利率超过上述规定的利率区间，该日将不计息。例子：某公司有500万美元，其预计在未来libor也会出现下跌趋势。那么，该公司可以与银行签订协议，约定：存款期限2年，从2006年11月24日到2008年11月24日。按季付息。存款利率：4.1%*m*n/360，其中n为存款期限内6个月美元libor处在下述利率区间内的实际天数。利率区间：第一年0%－6.25%%；第二年0%－3.1%；这是100%保本型产品。但如果美元libor贬值过快，超出利率区间，那么企业的存款收益将降低。3、挂钩汇率区间型风险大收益也大。与汇率挂钩的结构性存款是指与目标汇率变动相挂钩的外币结构性存款。例如：某企业每6月要偿还一笔日元的贷款，但其持有的货币是美元，还款时需要在外汇市场上卖美元买日元。投资者存入一笔300万美元，期限d=6个月，利率r=libor+150bp，存入当日汇率usd/jpy=95.23，协定汇率执行价格usd/jpy=96。存款到期时，如果到期时的汇率≤96，投资者获得libor+150bp的收益率；如果usd/jpy>96，则将存款的利息和本金按96的水平折算为日元。这时的换汇价格低于市场水平，但高于存款时的水平。另外，还有与目标汇率区间相挂钩的结构性存款，是指投资者存款时设定目标汇率区域，如果存款到期时的市场汇率在设定目标区域之内，投资者获得高利率而不作外汇转换；如在目标区域之外，则按照市场汇率进行币种转换。四、虽然外汇结构性存款存在着上述的优势，但也不可避免地存在诸多风险，主要可以归纳为以下几类：1、利率风险**的美元存款利率基本上是依据美国联邦基准利率确定的，当美联储升息时，国内的美元存款利率也会升高，这样，由于投资者选择结构性存款而放弃了提前支取的权利，利率一旦上升，投资者原有的高收益就会缩水，甚至可能会低于普通存款利率，这就是外汇结构性存款投资者面临的利率风险。2、汇率风险对于不同种类的外汇结构性存款，投资者所面临的汇率风险也不同。除了投资与汇率挂钩的产品的收益率直接受汇率影响外，投资者的本金也都面临着存款期内的市场汇率风险。投资到期时，如果外币相对本币贬值，投资者将不得不承受由此带来的损失，这就是外汇结构性存款投资者面临的汇率风险。3、流动性风险由于外汇结构性存款都锁定了一个固定期限，投资者在期限内不能提前支取，就如同定期存款一样，投资者将面临在存款期内丧失较好的投资机会而付出较高的机会成本的风险，这就是外汇结构性存款投资者面临的流动性风险。4、信用风险对于同一时期同样结构的产品，不同银行提供的收益率也有所差别，这主要是由银行自身的信用风险决定的。资金雄厚、操作规范、风险承受能力强、经营稳健的银行，由于其自身的信用风险较低，所推出的产品的收益率可能相对较低。而那些稳定性较低，自身信用较差的银行虽然提供的产品收益率较高但是风险也很大，投资者很可能因银行违约而蒙受损失。5、政策风险在**，国有商业银行缺乏自主性，在很大程度上受到**宏观调控的束缚，因此，产品受到政策性的影响非常大，政策变动就不可避免地成为结构性产品的风险来源之一。这种政策性风险不仅与利率风险和汇率风险直接相关，还有可能通过对投资者进行投资渠道和额度的限定而带来额外风险。6、市场风险包括但是不限于**法律法规以及货币政策、财政政策、产业政策、地区发展政策等**政策发生变化所导致的收益率变化。7、提前终止风险银行具有提前终止结构性存款产品的权利但不包括义务。如果银行提前终止产品，客户无法获得预期的收益率。五、结构性存款的具体账务处理如下：（1）企业与银行签订外汇结构性存款合约，根据交易确认书和划款凭证，会计分录为：借：银行存款—— 外汇结构性存款；贷：银行存款—— 外汇活期存款或其它。（2）企业在外汇结构性存款交易确认书规定的结息日收到存款利息时，会计分录为：借：银行存款—— 外汇活期存款或其它；贷：财务费用—— 利息收入。（3）企业在资产负债表日向银行询价，确定如果将该外汇结构性存款卖给银行可以得到的实际金额，如该金额大于本金，会计分录为：借：衍生工具；贷：公允价值变动损益。以后各期，企业根据最新的询价结果与前期询价的差额，调整“衍生工具”账面数，相应计入公允价值变动损益。（4）外汇结构性存款交易到期或银行提前终止交易，发出终止交易通知书并将外汇款项划回企业时，会计分录为：借：银行存款—— 外汇活期存款或其它；贷：银行存款—— 外汇结构性存款。 20210311

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