银行承兑汇票贴现时怎样进行账务处理

刘佳·舞 2024-11-17 17:48:05
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一现账务处理中的问题分析案述:20×1年10月4日,某公司将持有的一张金额为100000元、票面利率为6%的商业汇票向银行贴现。已知该**的出票日期为20×1年8月1日,**期限6个月,即次年2月1日到期。银行贴现率为9%。案例分析:**到期值=票面金额+**到期利息=100000+100000×6%×(6÷12)=103000(元)贴现利息=**到期值×(贴现天数÷360)×贴现率=103000×(120÷360)×9%=3090(元)实付贴现金额=**到期值-贴现利息=103000-3090=99910(元)本例中,银行实付贴现金额为99910元,小于票面金额100000元。实务中有人参照无息**贴现方法进行账务处理,即利息收入=**面值-实付贴现金额,其会计分录为:借:贴现资产——面值100000贷:吸收存款——贴现申请人户99910利息收入90到期收到款项时,再做分录:借:联行往来科目103000贷:贴现资产——面值100000利息收入3000 20210311
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