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出纳手工现金日记账和银行存款日记账怎么做请高手给个样本参考

～伟 2024-05-21 01:41:01
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出纳依据会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。　　举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。　　现金日记账　　月日凭证对方科目摘要收入付出余额　　种类号数　　920收款01银行存款提取现金100　　925收款02主营业务收入收到货款500　　9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。　　银行存款日记账　　月日凭证号摘要对方科目借方贷方方向余额　　920提取现金库存现金100贷　　其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。　　注意事项：　　1、按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。　　2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。　　3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。　　4、对每笔报销款项核对**金额和**真伪，避免错账和假票。　　5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。 20210311
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