小规模纳税人如何**

1怎么把企业所交税合理的降下来1—合理加大成本，降低所得税，可以予提的费用应该进行予提。2—对设备采取快速折旧法来，来降低当期所得。3—采用“分灶吃饭”的方法，把业务分散，原来一个公司名下做的业务分成2-3个公司做，这样既可以增加成本摊消，又可以降低企业所得：比如你现在公司做一年30万利，需要交9万9的所得税，如果分成3个公司做，一年利每个公司就是9万9的利，那么所得税3个公司一共是8万1，而其实因为成本渠道的增加，3个公司年利也不会做到30万了，很多成本已经重复摊消和予提了，其节约下来的税就不仅仅是近2万的税了。4—采用“高税区往低税区”走的方式：各个特区和开发区在税率方面**都有优惠政策，把公司总部就转设在到这些地方，比如深圳的企业所得税才15%。公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去，也就享受到了**的优惠政策了。把企业结算做到：高所得税向低所得税地方走；搞了税赋率的地区向没有搞税赋率的地区走。5—采用“把工厂和公司注册到**”的办法，**是个自由港，是个低税区，一般企业的所得税不超过8%，其他税也特别低和少。6—借用“高新技术”的名义，享受**的税务优惠政策：有2免3减，还有3免8减的。把其他业务和产品套进这个里面来做—搭“顺风车”。7—借用“外资”的名义对企业进行改制，各个地区对外资企业都有税务优惠政策。8—使用“下岗工人”和“残疾”人，也都可以享受到**的税务优惠政策。9—和学校的校办工厂“联合”，校办工厂在税务方面**是有特别优惠政策的。10--特别“另类”的办法，我就不说了。这些做法是在企业具体运转中可以采用的安全的、合理的、可靠的企业避税方法。**是指在**法律允许的条件下，利用相关政策，调整纳税项目、纳税时间、纳税种类或适用税率等，这些内容一般都是大型公司，或经营业务繁杂的集团公司，对于小型工业企业来说，更多 的是不合理的避税。对这类公司来说，最大的税、最好避的税、最实惠的税，就是企业所得税，**就不要想了，风险太大，所得税**属于企业行为，了不起补缴就是了，对行为人没有处罚，**对个人就有处罚了。在所得税中，通常的做法就是减少收入和增加成本费用。一般纳税人企业怎么**：一、销售收入方面（销项税额）　　（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记账，会计不记账。　　（二）原材料转让、磨账不记“其他业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付账款”，不计提“销项税额”。　　（三）以“预收账款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂账，造成进项税额大于销项税额。　　（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂账不转记销售收入。　　（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。　　（六）三包收入“不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂账不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。　　（七）废品、边角料收入不记账。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。 纳税人将这些收入存入私人账户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。　　（八）返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿，是新产品占领市场的有效手段，是市场营销策略的组成部分。其形式主要有两种：一是商家销售厂家一定数量的产品，并按时付完货款， 厂家按一定比例返还现金。二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成账外经营。　　（九）折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在**上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在**上注明折让数额的，按实际收款记收入。另外开具红票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。　　（十）包装物押金逾期（满一年）不转记销售收入。　　（十一）从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记账选择有利于己的方法记账和申报纳税。　　（十二）销售使用过的固定资产，包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的，也不按6%的征收率计算缴纳**，而是直接记营业外收入。　　（十三）为调节本企业的收入及利润计划，人为调整收入，将已实现的收入延期记账。　　（十四）视同销售不记收入。企业用原材料、产成品等长期投资，产品（商品）送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提销项税额。　　（十五）母公司，下挂靠多家子公司，涉及**、普通**部分的业务全部在母公司核算，其他任由子公司，子公司每年向母公司上缴一定的管理费。　　（十六）小规模纳税人为了达到一般纳税人标准，在认定后，达不到标准将要年检时，采取多家一般纳税人互相开具**专用**，货款也互相支付，但就是一点，几家开具**，互相之间的业务都不增值，这些就是一些企业税负偏低的一种原因。　　（十七）已开具的**丢失，又开具普通**，不记收入。　　二、进项税额方面　　（十八）商业企业按工业企业办理税务登记和认定**一般纳税人，抵扣进项税额不按付款凭证而按原材料入库单。　　（十九）购进货物时，工业没有验收入库，或者利用发料单代替入库单，申报抵扣。商业没有付完款，自审抵扣，或者先虚开一张大额现金收据，先增加“现金”后，以坐支现金的方式让对方开一张现金收据回来办理抵扣，这些业务没有大量的外调取证很难查清楚。　　（二十）用背书的汇票作预付账款，利用现代技术涂改多次复印充当付款凭证，用来骗取抵扣。　　（二十一）应税劳务没有付款申报抵扣（委托加工、水、电、运费）。　　（二十二）在建工程等非应税项目，包括购置固定资产申报抵扣进项税额，在建工程领用原材料或者用作本单位的福利等非应税项目，不作进项税额转出。　　（二十三）取得进项专用**，**方、收款方不一致，票货、票款异地申报抵扣。　　（二十四）商业企业磨账不报税务机关批准，擅自抵扣税款。　　（二十五）用预付款凭证（大额支票）多次复印，多次充作付款凭证，进行申报抵扣。　　（二十六）运输**开具不全，票货不符，或者取得假**进行抵扣。　　（二十七）为达抵扣目的，没有运输业务，去运管办、货运中心、地税局等单位**进行申报抵扣。　　（二十八）铁路客运**（行李票）当作运输**进行申报抵扣。　　（二十九）最为典型的是个别企业将拉运垃圾的**当作运输货物**申报抵扣。　　（三十）进项**丢失，仍然抵扣进项税额。　　三、应缴税金方面　　（三十一）代扣代缴税金长期挂账不缴。　　（三十二）稽核评税、税务稽查查补的**、所得税补缴后，不作账务调整，该作进项转出的不转出，该调增所得额的不调整账务，造成明征暗退。有的把补缴的**再记入进项税额。　　（三十三）福利企业外购原材料转让或者直接销售，自己没有生产能力，委托加工就地销售、也按自产产品申报骗取退税。　　（三十四）福利企业该取得**专用**不取得，自认为反正是退税，造成税负偏高，退税也多。　　（三十五）福利企业购进货物使用白条，骗取高税负退税。　　四、企业所得税方面　　（三十六）中央与地方企业所得税划分模糊，纳税人为方便，只在地税办理税务登记。特别是2002年实行各50%企业所得税以来，由于国地税信息不共享，致使在2002年新**的纳税人没有全部到国税办理税务登记。　　（三十七）企业收取的承包费不记入所得额，长期投资、联营分回的盈亏不在账上反映，始终在往来账上反复。　　（三十八）购买股票、债券取得的收入不按时转记投资收益。　　（三十九）未经税务机关批准，提取上缴管理费。　　（四十）发生大宗装修、装潢费用以及待摊费用不报税务机关批准就摊销。　　（四十一）多计提应付工资，年终将结余部分上缴主管部门。　　（四十二）不上缴统筹金的单位，计提统筹金长期挂账不缴。　　（四十三）购买土地，准备扩建，将土地作为固定资产计提折旧。　　（四十四）盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。　　（四十五）白条支付水电费。　　（四十六）购买假**入账。　　（四十七）应由个人承担的个人所得税记入管理费用——其他。　　（四十八）主管部门向下级分摊费用，下级只有记账支付凭证，没有原始凭证。　　（四十九）邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具**，用盖邮戳的白条、托收承付**给客户。　　（五十）报销不属于自己单位的**、**。　　（五十一）记账凭证报销多，原始凭证数额少。　　（五十二）购入固定资产列入费用，或者将固定资产分解**记入费用。　　（五十三）在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。　　（五十四）财产损失不经税务机关批准，直接在税前扣除。　　（五十五）流动资产损失在地税批复后，直接记入营业外支出，涉及**部分不作进项税额转出。　　（五十六）补贴收入不并入计税所得额，直接记入资本公积或盈余公积。　　（五十七）业务费、广告费超支后放在其他科目列支，如：手续费、差旅费、会议费、有害补助等。　　（五十八）未经税务机关批准，在税前列支三新费用（新产品、新技术、新工艺的技术开发费）。　　（五十九）校办企业、福利企业的证书没有年检，申请减免企业所得税。　　（六十）税务稽查审增的所得额，属于时间性差异部分，只补税不调账，造成明征暗退。换成“洋”企业**对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。注册到“避税绿洲”凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及**认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠进入特殊行业比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。做“管理费用”的文章企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。用而不“费”中小企业**业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为**政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。合理提高职工福利中小企业**业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助**业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。做足“销售结算”的文章选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。end 20210311