公司上市了，想询问关于上市公司变更财务报表的问题

梦琦我有酒有故事、 2024-05-31 06:19:59

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上市公司变更财务报表制作技巧编辑制作方法做财务报表的时候,有些工作不需要看账簿也可以做出来。[1] 1、资产负债表中期末未分配利润=损益表中净利润+资产负债表中未分配利润的年初数.2、资产负债表中期末应交税费=应交**(按损益表计算本期应交**)+应交城建税教育附加(按损益表计算本期应交各项税费)+应交所得税 (按损益表计算本期应交所得税).这几项还必须与现金流量表中支付的各项税费项目相等.这其中按损益表计算各项目计算方法如下:[1] ①本(上)应交**本期金额=本(上)损益表中的营业收入×17%-本(上)期进货×17%;财务报表财务报表②本(上)期营业收入=本(上)期损益表中的营业收入金额③本(上)进货金额=本(上)期资产负债表中存货期末金额+本(上)期损益表中营业成本金额-本(上)期资产负债表中存货期初金额④本(上)期应交城建税教育附加=本(上)期损益表中的营业税金及附加[1] ⑤本(上)期应交所得税=本(上)期损益表中的所得税金额⑥本(上)期应交城建税教育附加=本(上)期应交**(7或5%+3%)⑦若是小规模纳税人则以上都不考虑,可以用以下公式:⑧应交**=损益表中营业收入×3%,(报表中的营业收入是不含税价).⑨应交城建税教育附加=应交**(损益表中营业收入×3%)×(7或5%+3%)⑩应交所得税=损益表中的所得税金额[1] 3、现金流量表中的现金及现金等价物净额=资产负责表中货币资金期末金额-期初金额[1] 4、现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金=损益表中主营业务收入+其他业务收入+按损益表中(主营业务收入+其他业务收入)计算的应交税金(应交**——销项税额(参照前面计算方法得来))+资产负债表中(应收账款期初数-应收账款期末数)+(应收**期初数- 应收**期末数)+(预收账款期末数-预收账款期初数)-当期计提的坏账准备.[1] 5、现金流量表中购买商品、接受劳务支付的现金=损益表中主营业务成本+其他支出支出+资产负债表中存货期末价值-存货期初价值)+ 应交税金(应交**——进项税额(参照前面计算方法得来))+(应付账款期初数-应付账款期末数)+(应付**期初数-应付**期末数)+(预付账款期末数-预付账款期初数)[1] 6、现金流量表中支付给职工及为职工支付的现金=资产负债表中应付工资期末数-期初数+应付福利费期末数-期初数(现在统一在应付职工薪酬中核算)+本期为职工支付的工资和福利总额.(包含在销售费用,管理费用里面)[1] 7、现金流量表中支付的各项税费(不包括耕地占用税及退回的**所得税) =损益表中所得税+主营业务税金及附加+应交税金(应交**-已交税金)(本期损益表中营业收入计算的各项税费)[1] 8、现金流量表中支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用:损益表中管理费用+销售费用+营业外收入-营业外支出-资产负债表中累计折旧增加额(期末数-斯初数)(也就是计入各项费用的折旧,这部分是没有在本期支付现金的)-费用中的工资(已在为职工支付的现金中反映).[1] 9、现金流量表中收回或支付投资所收到或支付的现金=资产负债表中短期投资初和各项长期投资科目的变动数.[1] 10、现金流量表中分得股利,债券利息所收到的现金=损益表中投资收益本期发生额-资产负债表中应收股利期末数-期初数-应收利息期末数-期初数.11、现金流量表中处置或购置固定资产、无形资产及其它资产收到或支付的现金=资产负债表中固定资产+在建工程+无形资产等其他科目变动额(增加了计入收到的现金流量中,减少了计入支付的现金流量中).[1] 制作步骤财务报表的编制，基本都是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理来实现的。为了提供比较信息，资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。其中，“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。“期末余额”栏各项目的填列方法如下：[2] 根据明细账户期末余额分析计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。[2] 2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。[2] 3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。5.“应收**”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。[2] 根据总账账户期末余额计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。[2] 3.“存货”项目，应根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。[2] 4.“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。5.“无形资产”项目，应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。[2] 6.“在建工程”、“长期股权投资”和“持有至到期投资”项目，均应根据其相应总账账户的期末余额减去其相应减值准备后的净额填列。7.“长期待摊费用”项目，根据“长期待摊费用”账户期末余额扣除其中将于一年内摊销的数额后的金额填列，将于一年内摊销的数额填列在“一年内到期的非流动资产”项目内。[2] 8.“长期借款”和“应付债券”项目，应根据“长期借款”和“应付债券”账户的期末余额，扣除其中在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分后的金额填列，在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分在流动负债类下的“一年内到期的非流动负债”项目内反映。[2] 根据总账账户期末余额直接填列资产负债表中大部分项目的“期末余额”可以根据有关总账账户的期末余额直接填列，如“交易性金融资产”、“固定资产清理”、“工程物资”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付**”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“递延所得税负债”、“预计负债”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目。这些项目中，“应交税费”等负债项目，如果其相应账户出现借方余额，应以“一”号填列：“固定资产清理”等资产项目，如果其相应的账户出现贷方余额，也应以“一”号填列。[2] 资产负债表附注的内容资产负债表附注的内容，根据实际需要和有关备查账簿等的记录分析填列。如或有负债披露方面，按照备查账簿中记录的商业承兑汇票贴现情况，填列“已贴现的商业承兑汇票”项目。 20210311

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