什么是资金封闭管理?

@ 2024-06-16 12:18:01
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业主支付给施工单位的工程建设资金,通过一种行之有效的模式,将资金在施工区中运转,确保资金全部用于工程建设当中,保证工程的顺利实施。是资金封闭管理。  一、资金封闭管理的理论基础  第一,分析施工企业的利润核算过程。施工企业的税前利润可以通过简单的公式计算得出,即税前利润=工程价款结算收入-营业税金及附加-工程直接成本-工程间接成本。  第二,分析施工企业工程资金的支出项目。施工企业收到工程项目的拨款后,其对应的成本项目现金流出包括:营业税金及附加;材料款;机械台班费;租赁费;人员工资费用等等。在这些成本项目对应现金流出企业之前,是有可能给企业带来额外收益的。  综上,业主企业对支付给施工单位的工程资金进行封闭管理,在理论上是合理的。另外,业主处于强势地位,在自己的项目中推行资金封闭管理阻力不大。  二、资金封闭管理在实践中的应用  溪洛渡工程涉及到葛洲坝集团、**水利水电建设集团公司下属的各家水电施工单位、**水电、**交通等众多一级承包商,而一级承包商所签的二级承包商的数量则更是众多。为规范溪洛渡水电站工程结算资金运行管理,维护施工区内资金运行安全,加强溪洛渡工程建筑市场监督控制,防范资金风险,保障承包商合同顺利履行,2006年底,溪洛渡工程建设部发布了《溪洛渡水电站工程结算资金运行管理暂行办法》,对资金封闭管理进行了制度规定。  溪洛渡资金封闭管理的范围包括承包商从业主或工程相关方取得的工程结算价款、各项工程预付款、返还质量保证金和其他款项,以及承包商按照合同规定应提供的各项资金。这样就把涉及到工程建设的绝大部分的资金纳入到封闭管理当中。工程结算资金的运行管理,主要是针对溪洛渡施工区内的各级一级承包商,对二级和二级以下承包商工程结算资金的使用采取跟踪管理。  通过上述的制度建设和具体操作,基本上将工程结算资金留在了工地上进行流转,最大限度的保障了工程施工所需的资金,为工程的顺利施工打下了良好的资金基础。  三、对资金封闭管理的几点思考  资金封闭管理作为一种先进的资金管理方式,在大型项目的施工过程当中起到了保障工程所需资金及时足额到位,最大限度用于项目施工上的作用。作为业主方的财务管理人员,尤其是直接参与资金封闭管理的人员,首先就要求其对施工项目的内容有比较深入的了解,要对施工合同的特点、进度以及施工合同所在标段的施工特点等有一个深入的了解,而不仅仅精通财务管理知识。  资金封闭管理的一个重要内容就是要控制各家主承包单位以及其后方总部以及关联单位上缴的各项费用。这就要求业主方的财务管理人要更加准确的监控施工单位上缴的费用是否在合理范围之内,确保业主支付的工程结算资金不被转移和挪用,维护业主的利益。 20210311
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