公司利润怎么交税

Six god❤️ 2024-06-17 14:35:46

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1企业利润征收 25%的企业所得税2根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取20%的个人所得税。3通俗来讲：如果创业者小钱的企业，实现了一年100万的利润。那么，其应交企业所得税为25万元，剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税。所以，对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取，一共缴纳了40万元的税金。4销售收入方面(销项税额) (一)发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记账，会计不记账。 (二)原材料转让、磨账不记“其他业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付账款”，不计提“销项税额”。 (三)以“预收账款”方式销售货物，产品(商品)发出时不按时转记销售收入，长期挂账，造成进项税额大于销项税额。 (四)制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂账不转记销售收入。 (五)价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。 (六)三包收入“不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”(含配件)，保修点及商家挂账不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。 (七)废品、边角料收入不记账。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人账户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐送礼上。 (八)返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿，是新产品占领市场的有效手段，是市场营销策略的组成部分。其形式主要有两种：一是商家销售厂家一定数量的产品，并按时付完货款，厂家按一定比例返还现金。二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成账外经营。 (九)折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在**上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在**上注明折让数额的，按实际收款记收入。另外开具红票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。 (十)包装物押金逾期(满一年)不转记销售收入。 (十一)从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记账选择有利于己的方法记账和申报纳税。 (十二)销售使用过的固定资产，包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的，也不按6%的征收率计算缴纳**，而是直接记营业外收入。 (十三)为调节本企业的收入及利润计划，人为调整收入，将已实现的收入延期记账。 (十四)视同销售不记收入。企业用原材料、产成品等长期投资，产品(商品)送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提销项税额。 (十五)母公司，下挂靠多家子公司，涉及**、普通**部分的业务全部在母公司核算，其他任由子公司，公司每年向母公司上缴一定的管理费。 (十六)小规模纳税人为了达到一般纳税人标准，在认定后，达不到标准将要年检时，采取多家一般纳税人互相开具**专用**，货款也互相支付，但就是一点，几家开具**，互相之间的业务都不增值，这些就是一些企业税负偏低的一种原因。 (十七)已开具的**丢失，又开具普通**，不记收入。进项税额方面5. (十八)商业企业按工业企业办理税务登记和认定**一般纳税人，抵扣进项税额不按付款凭证而按原材料入库单。 (十九)购进货物时，工业没有验收入库，或者利用发料单代替入库单，申报抵扣。商业没有付完款，自审抵扣，或者先虚开一张大额现金收据，先增加“现金”后，以坐支现金的方式让对方开一张现金收据回来办理抵扣，这些业务没有大量的外调取证很难查清楚。 (二十)用背书的汇票作预付账款，利用现代技术涂改多次复印充当付款凭证，用来骗取抵扣。 (二十一)应税劳务没有付款申报抵扣(委托加工、水、电、运费)。 (二十二)在建工程等非应税项目，包括购置固定资产申报抵扣进项税额，在建工程领用原材料或者用作本单位的福利等非应税项目，不作进项税额转出。 (二十三)取得进项专用**，**方、收款方不一致，票货、票款异地申报抵扣。 (二十四)商业企业磨账不报税务机关批准，擅自抵扣税款。 (二十五)用预付款凭证(大额支票)多次复印，多次充作付款凭证，进行申报抵扣。 (二十六)运输**开具不全，票货不符，或者取得假**进行抵扣。 (二十七)为达抵扣目的，没有运输业务，去运管办、货运中心、地税局等单位**进行申报抵扣。 (二十八)铁路客运**(行李票)当作运输**进行申报抵扣。 (二十九)最为典型的是个别企业将拉运垃圾的**当作运输货物**申报抵扣。 (三十)进项**丢失，仍然抵扣进项税额。 3.应缴税金方面 (三十一)代扣代缴税金长期挂账不缴。 (三十二)稽核评税、税务稽查查补的**、所得税补缴后，不作账务调整，该作进项转出的不转出，该调增所得额的不调整账务，造成明征暗退。有的把补缴的**再记入进项税额。 (三十三)福利企业外购原材料转让或者直接销售，自己没有生产能力，委托加工就地销售、也按自产产品申报骗取退税。 (三十四)福利企业该取得**专用**不取得，自认为反正是退税，造成税负偏高，退税也多。 (三十五)福利企业购进货物使用白条，骗取高税负退税。 4.企业所得税方面 (三十六)中央与地方企业所得税划分模糊，纳税人为方便，只在地税办理税务登记。特别是2002年实行各50%企业所得税以来，由于国地税信息不共享，致使在2002年新**的纳税人没有全部到国税办理税务登记。 (三十七)企业收取的承包费不记入所得额，长期投资、联营分回的盈亏不在账上反映，始终在往来账上反复。 (三十八)债券取得的收入不按时转记投资收益。 (三十九)未经税务机关批准，提取上缴管理费。 (四十)发生大宗装修、装潢费用以及待摊费用不报税务机关批准就摊销。 (四十一)多计提应付工资，年终将结余部分上缴主管部门。 (四十二)不上缴统筹金的单位，计提统筹金长期挂账不缴。 (四十三)购买土地，准备扩建，将土地作为固定资产计提折旧。 (四十四)盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。 (四十五)白条支付水电费。 (四十六)入账。 (四十七)应由个人承担的个人所得税记入管理费用——其他。 (四十八)主管部门向下级分摊费用，下级只有记账支付凭证，没有原始凭证。 (四十九)邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具**，用盖邮戳的白条、托收承付**给客户。 (五十)报销不属于自己单位的**、**。 6(五十一)记账凭证报销多，原始凭证数额少。 (五十二)购入固定资产列入费用，或者将固定资产分解**记入费用。 (五十三)在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。 (五十四)财产损失不经税务机关批准，直接在税前扣除。 (五十五)流动资产损失在地税批复后，直接记入营业外支出，涉及**部分不作进项税额转出。 (五十六)补贴收入不并入计税所得额，直接记入资本公积或盈余公积。 (五十七)业务费、广告费超支后放在其他科目列支，如：手续费、差旅费、会议费、有害补助等。 (五十八)未经税务机关批准，在税前列支三新费用(新产品、新技术、新工艺的技术开发费)。 (五十九)校办企业、福利企业的证书没有年检，申请减免企业所得税。 (六十)税务稽查审增的所得额，属于时间性差异部分，只补税不调账，造成明征暗退。end 20210311

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