张氏止汗露
2024-11-28 17:38:09
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1.第一题调整分录,把固定资产账面价值调到公允价值。借:固定资产 160,000 贷:资本公积 160,000补提折旧借:管理费用 16,000 贷:固定资产 16,000(年初合并体一整年折旧)调整长期股权投资调整子公司净利润=288,000-16,000=272,000,无其他调整事项,分红160,000总增加=272,000-160,000=112,000,归属于母公司75%借:长期股权投资 84,000 贷:投资收益 84,000未发生其他事项年末长投金额=768,000+84,000=852,000子公司年末净资产(个别报表)=480,000+84,000+300,000=864,000年初金额=864,000-288,000+160,000(分红)+160,000(固定资产)=896,000年初合并时,产生商誉=768,000-896,000*75%=96,000合并报表子公司年末股本=480,000资本公积=160,000盈余公积=84,000未分配利润=284,000(补提折旧)年末抵消分录借:股本 480,000 资本公积 160,000 盈余公积 84,000 未分配利润 284,000 商誉 96,000 贷:长期股权投资 852,000 少数股东权益 252,000抵消分录借:投资收益 204,000 少数股东损益 68,000 未分配利润年初 ? 贷:向所有者(或股东)的分配 160,000 提取盈余公积 ? 未分配利润年末 284,000第二题抵消内部交易借:营业外收入 160,000 贷:固定资产 260,000借:固定资产 40,000(当年多计提折旧) 贷:管理费用(假设管理用) 40,000借:递延所得税资产 220,000*t 贷:所得税费用 220,000*t(t为所得税税率)第三题会计主体是华东医药公司借:衍生工具-看涨期权 6,000 贷:银行存款 6,00010,12.31借:衍生工具-看涨期权 600 贷:公允价值变动损益 60011.2.25借:银行存款 7,200 贷:衍生工具-看涨期权 6,600 投资收益 600借:公允价值变动损益 600 贷:投资收益 600 20210311