某企业持有可供出售金融资产成本为500万,会计期末公允价值为600万,其会计分录与该变动产生所得税会计处理

1亿粉丝 2024-06-22 07:18:00
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你好,我来回答你的问题,楼上的同仁的回答是错误的,可供出售金融资产的公允价值变动是不能记入到当期损益中去的,应记入到“资本公积-其他资本公积”中的。所以正确的处理如下:期末公允价值变动分录:借:可供出售金融资产-公允价值变动 100(600-500) 贷:资本公积-其他资本公积 100由于税法对公允价值的变动不作为计税依据,所以这就会导致会计账面价值与税法上的计税基础出现了100万元的差异,从而就会形成“应纳税暂时性差异”100万元,即会形成“递延所得税负债”的,假定所得税率为25%,则有涉税处理如下:借:资本公积-其他资本公积 25(100×25%) 贷:递延所得税负债 25如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!! 20210311
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